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2026年内部控制与风险管理考试考试练习题及答案

一、选择题（每题2分，共20分）

1.内部控制的主要目的是（）

A.预防错误和舞弊

B.提高经营效率

C.确保财务报告的真实性和完整性

D.所有以上选项

答案：D

2.以下哪个不属于内部控制的五要素（）

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.监督与改进

答案：D

3.风险管理的目标是（）

A.识别和评估风险

B.降低风险

C.提高企业盈利能力

D.所有以上选项

答案：B

4.以下哪个不属于风险识别的方法（）

A.文档审查

B.问卷调查

C.财务分析

D.预测模型

答案：D

5.内部审计的目的是（）

A.评估内部控制的有效性

B.提供咨询服务

C.检查合规性

D.所有以上选项

答案：D

6.以下哪个不是风险应对策略（）

A.风险规避

B.风险承担

C.风险转移

D.风险放大

答案：D

7.内部控制与风险管理的关系是（）

A.内部控制是风险管理的一部分

B.风险管理是内部控制的一部分

C.内部控制与风险管理相互独立

D.内部控制与风险管理相辅相成

答案：D

8.以下哪个不是内部审计的局限性（）

A.审计范围受限

B.审计结论具有局限性

C.审计结果不能完全反映企业实际情况

D.审计过程中可能产生额外成本

答案：D

9.企业风险管理框架包括以下哪些内容（）

A.风险治理

B.风险识别

C.风险评估

D.所有以上选项

答案：D

10.以下哪个不是内部控制评价的方法（）

A.文档审查

B.问卷调查

C.实地考察

D.数学建模

答案：D

二、简答题（每题10分，共30分）

1.简述内部控制的主要目的。

答案：内部控制的主要目的是预防错误和舞弊，提高经营效率，确保财务报告的真实性和完整性。

2.简述风险管理的流程。

答案：风险管理的流程包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控和风险沟通。

3.简述内部控制与风险管理的关系。

答案：内部控制与风险管理相辅相成。内部控制是风险管理的一部分，风险管理是内部控制的基础。通过内部控制，企业可以识别、评估和应对风险，从而实现风险管理目标。

三、案例分析题（每题25分，共50分）

1.某企业因市场环境变化，面临较大的经营风险。请你为企业制定一份风险应对策略。

答案：针对该企业的经营风险，风险应对策略如下：

（1）风险规避：调整产品结构，退出高风险市场，降低风险暴露。

（2）风险承担：提高企业自身的风险承受能力，如增加注册资本、优化财务状况等。

（3）风险转移：通过购买保险、签订合同等方式，将部分风险转移给第三方。

（4）风险监控：建立风险监测指标体系，定期评估风险，及时调整应对策略。

2.某企业内部控制存在缺陷，请你为企业提出改进措施。

答案：针对该企业的内部控制缺陷，改进措施如下：

（1）加强内部环境建设：完善公司治理结构，明确权责分配，提高员工职业道德。

（2）完善风险评估机制：定期进行风险评估，识别潜在风险，制定应对措施。

（3）加强控制活动：优化业务流程，完善审批制度，确保各项业务合规开展。

（4）加强内部审计：提高内部审计独立性，扩大审计范围，提高审计质量。

（5）加强监督与改进：建立健全内部控制评价体系，定期对内部控制有效性进行评价，持续改进内部控制。