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2025年-2025年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业取得土地使用权支付的土地出让金是否计入无形资产的成本？()

A.是

B.否

C.作为长期待摊费用处理

D.作为递延收益处理

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票应在何时开具？()

A.销售货物或提供应税劳务当天

B.收到货款或预收款当天

C.开具发票前

D.结算后

3.个人所得税的税率表分为几个级距？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

5.增值税小规模纳税人的增值税专用发票可以抵扣进项税额吗？()

A.可以

B.不可以

C.可以部分抵扣

D.特殊情况下可以

6.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无限期

7.个人所得税的扣缴义务人包括哪些？()

A.企事业单位

B.个人

C.国家机关

D.所有权人

8.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.货物发出时

B.收到货款时

C.销售合同签订时

D.提供应税劳务完成时

9.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

10.个人所得税的预扣预缴方法适用于哪些纳税人？()

A.全体纳税人

B.一般纳税人

C.小规模纳税人

D.特定行业纳税人

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物退（免）税

12.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.财产转让收入

E.企业所得税减免税收入

13.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

14.增值税一般纳税人和小规模纳税人在发票管理方面的主要区别有哪些？()

A.发票的种类不同

B.发票的领用程序不同

C.发票的填写内容不同

D.发票的税率不同

E.发票的保存期限不同

15.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.财产损失

B.利息支出

C.捐赠支出

D.投资收益

E.期间费用

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税的计税方法为______。

17.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为______。

18.个人所得税的征收方式包括______和扣缴义务人代扣代缴。

19.增值税的纳税期限为______，企业应当在年度终了后5个月内申报纳税。

20.企业所得税的亏损弥补期限为______，自亏损年度的下一年度起计算。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的免税收入包括企业对外投资所得的股息、红利收入。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得项目，每月的工资、薪金收入在扣除基本减除费用后即可计算应纳税所得额。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税期限为按季度申报，企业应于季度结束后15日内申报纳税。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在连续的5个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税计算和发票管理方面的主要区别。

27.在企业所得税的计税过程中，哪些费用可以在税前扣除？

28.个人所得税的自行申报方式有哪些？

29.什么是增值税的简易计税方法？其适用条件是什么？

30.企业所得税的税收优惠包括哪些主要类型？

2025年-2025年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据会计准则，企业取得土地使用权支付的土地出让金应计入无形资产的成本。

2.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人的增值税专