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2025年-2025年税务师之税法一精选试题及答案一

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.社会组织

2.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.纳税人和非纳税人

C.内资企业和外资企业

D.从事货物销售的企业和从事服务的企业

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税销售额

C.应纳税营业额

D.应纳税成本

4.增值税的税率分为几种？()

A.三种

B.四种

C.五种

D.六种

5.消费税的征收范围包括哪些商品？()

A.烟、酒、化妆品

B.矿产品、农产品、水产品

C.交通运输工具、通信设备、电子设备

D.能源、原材料、建筑材料

6.关税的税率分为哪几档？()

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

7.个人所得税的征收范围包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

8.企业所得税的申报期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每半年末15日内

C.每年末15日内

D.每年次月15日内

9.增值税的申报期限是多久？()

A.每月15日内

B.每季度15日内

C.每半年末15日内

D.每年末15日内

10.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.税收滞纳金

B.无形资产摊销

C.劳动保险费和职工福利费

D.利息支出

13.以下哪些属于消费税的征税对象？()

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.化妆品

D.汽车轮胎

14.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.赡养费

15.以下哪些属于关税的减免税情形？()

A.对外经济合作项目进口物资

B.国际组织无偿援助的物资

C.应税货物因质量问题退运出口

D.普通贸易出口货物

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的______和其他取得收入的组织。

17.增值税的纳税人分为______纳税人和小规模纳税人。

18.企业所得税的计税依据是______，即企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

19.增值税的税率分为______%、______%和______%，以适应不同行业和产品的税负需求。

20.个人所得税的申报方式分为______申报和______申报，纳税人可以根据自己的实际情况选择申报方式。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人包括个体工商户、合伙企业等。()

A.正确B.错误

23.消费税的税率是固定的，不会因应税商品的不同而有所区别。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是累进制的，税率越高，税基越小。()

A.正确B.错误

25.关税是进口货物的国内税收，因此对出口货物不征收关税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的进项税额？

27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

28.问：消费税的征收环节有哪些？

29.问：个人所得税的征收有哪些基本原则？

30.问：关税的完税价格是如何确定的？

2025年-2025年税务师之税法一精选试题及答案一

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政单位和社会组织。

2.【答案】A

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年应税