2025年经济师《财政税收》冲刺试卷(2).docxVIP

2025年经济师《财政税收》冲刺试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.我国财政政策的主体是（）。

2.税收的基本特征不包括（）。

3.在我国，目前增值税的主要征收机关是（）。

4.下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。

5.个人所得税的纳税义务人，是指有中国境内所得的个人，包括（）。

6.企业所得税的征税对象是（）。

7.根据现行规定，下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

8.城市维护建设税的计税依据是（）。

9.财政收入的主要来源是（）。

10.政府预算从编制到执行的过程，体现了预算的（）。

11.下列财政支出中，属于转移性支出的是（）。

12.税收法律关系的主体是指（）。

13.发票管理是税收征管的重要环节，其核心作用在于（）。

14.我国现行《税收征收管理法》的立法机关是（）。

15.税收强制执行权的行使必须以纳税人（）为前提。

16.税收滞纳金的利率由（）规定。

17.我国国家预算实行（）级预算。

18.财政政策与货币政策相互配合，实现宏观调控目标，这体现了财政政策的（）。

19.税收的公平原则要求（）。

20.以下税种中，属于财产行为税的是（）。

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.财政收入的形式主要包括（）。

2.增值税的特点包括（）。

3.个人所得税的应税所得项目主要包括（）。

4.企业所得税的税收优惠形式可能包括（）。

5.财政支出的功能主要体现在（）。

6.税收法律关系的要素包括（）。

7.税收征收管理程序通常包括（）。

8.政府采购是（）。

9.税收政策的制定需要考虑的因素有（）。

10.财政政策的目标主要包括（）。

三、案例分析题（每题10分，共30分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年8月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品成本80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该公司8月份应纳增值税多少万元？（假定增值税税率为13%，且不考虑其他税费影响）

2.张某为某公司高级工程师，2024年取得工资薪金收入30万元；取得国债利息收入2万元；出租闲置房屋全年取得租金收入6万元（已扣除相关税费）；接受某单位委托进行项目设计取得报酬5万元。假定张某该年未享受任何专项附加扣除，工资薪金适用税率25%，速算扣除数10125元。张某该年应缴纳个人所得税多少万元？

3.某省政府2024年计划财政收入100亿元，支出120亿元。为弥补赤字，省政府决定发行地方政府债券80亿元。请分析该省政府当年的财政收支状况及债券发行行为。

四、简答题（每题10分，共20分）

1.简述税收与财政的关系。

2.简述我国个人所得税的基本征收管理要求。

五、论述题（15分）

结合当前我国经济发展情况，论述运用财政政策调节经济运行的机制与作用。

试卷答案

一、单项选择题

1.C

2.D

3.B

4.C

5.C

6.B

7.D

8.B

9.A

10.B

11.D

12.B

13.C

14.B

15.A

16.B

17.C

18.C

19.B

20.D

二、多项选择题

1.ABD

2.ABCE

3.ABCDE

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.ABCDE

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

三、案例分析题

1.解析思路：首先明确一般纳税人增值税的计算公式：销项税额-进项税额。然后根据题目数据，计算销项税额：113/(1+13%)*13%=13万元。进项税额已知为6.5万元。最后，销项税额13万元-进项税额6.5万元=6.5万元。

答案：6.5万元。

2.解析思路：首先将各项所得转化为应纳税所得额：工资薪金30万元；国债利息2万元（免税）；租金收入6万元；设计报酬5万元。工资薪金应纳税额=(30-0)*25%-10125=4875元。租金收入应纳税额=6*(1-20%)*20%=0.96万元。设计报酬应纳税额=5*(1-20%)*20%=0.8万元。合计应纳税额=4875元+0.96万元+0.8万元=2.2475万元。

答案：2.2475万元。

3.解析思路：首先计算财政收支差额：支出120亿元-收入100亿元=赤字20亿元。然后分析政府行为：为弥补20亿元的赤字，发行了80亿元地方政府债券。这表明政府通过债务融资来弥补收支缺口，维持财政平衡。

答案：该省政府当年收支