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2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(新版)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人包括哪些？()

A.国内销售货物的企业

B.进口货物的企业

C.提供应税劳务的企业

D.以上都是

2.企业所得税的纳税义务发生时间一般是什么时候？()

A.纳税人取得收入的当天

B.纳税人开具发票的当天

C.纳税人申报收入的当天

D.纳税人支付收入的当天

3.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.以上都是

4.财政收入的构成主要包括哪些？()

A.税收收入

B.非税收入

C.国有资本经营预算收入

D.以上都是

5.财政支出按经济性质分类，主要包括哪些？()

A.消费性支出

B.投资性支出

C.补偿性支出

D.以上都是

6.什么是财政赤字？()

A.财政收入大于财政支出

B.财政收入小于财政支出

C.财政收入等于财政支出

D.财政收入和支出无法确定

7.税收的基本特征有哪些？()

A.法定性

B.强制性

C.无偿性

D.以上都是

8.什么是税收优惠？()

A.纳税人自愿放弃的税收权益

B.税法规定的减轻纳税人税收负担的措施

C.纳税人申请的税收减免

D.税务机关主动给予的税收减免

9.什么是财政政策？()

A.国家对财政收支的管理和调节

B.国家对税收的管理和调节

C.国家对金融的管理和调节

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人投资者

C.个体工商户

D.事业单位

12.财政政策在宏观调控中主要有哪些作用？()

A.促进经济增长

B.调整收入分配

C.促进就业

D.稳定物价

13.以下哪些属于非税收入？()

A.行政事业性收费

B.国有资产有偿使用收入

C.罚没收入

D.财政拨款

14.以下哪些属于税收的强制性特征？()

A.税收由国家强制征收

B.纳税人必须依法纳税

C.税收具有固定性

D.税收具有普遍性

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及____货物的单位和个人。

16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内____的企业。

17.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以及____所得。

18.财政政策是政府为了实现特定的经济目标而调整____和____的政策。

19.税收是国家组织财政收入的主要形式，也是实现国家职能的重要手段，具有____、____、____等基本特征。

四、判断题(共5题)

20.增值税的税率是固定的，不会随着销售价格的变化而变化。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，即每年的1月1日至12月31日。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的征收范围仅限于在中国境内取得的所得。()

A.正确B.错误

23.财政赤字是国家财政收支平衡的一种表现形式，表示财政收入大于财政支出。()

A.正确B.错误

24.税收优惠是指国家为了鼓励某些行业或个人而给予的税收减免。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是财政政策？它主要包括哪些类型？

26.什么是税收优惠？它有哪些作用？

27.什么是财政赤字？它对经济有什么影响？

28.增值税和消费税有什么区别？

29.个人所得税的征收原则有哪些？

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(新版)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税义务发生时间一般为纳税人取得收入的当天，具体依据不同收入类型有所区别。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企