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2025年税务师《税法二》专项练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装费2万元。该企业10月销售化妆品应缴纳的增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%税率）

A.11.40

B.12.00

C.13.60

D.14.04

3.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。

A.纳税人将应税消费品用于连续生产非应税消费品，按纳税人销售应税消费品的平均销售额计算消费税。

B.纳税人自产应税消费品用于换取生产资料，按纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。

C.承接加工应税消费品业务，消费税由受托方在向委托方交货时代收代缴。

D.委托加工收回的应税消费品直接销售，不再缴纳消费税。

4.根据企业所得税法的规定，下列收入中，不属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.企业接受捐赠的货币性资产

5.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，其2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.20.00

B.24.00

C.30.00

D.40.00

6.下列关于企业资产折旧的税前扣除说法，正确的是（）。

A.已足额提取折旧的固定资产，其改建支出，应计入固定资产价值，不再计提折旧。

B.以融资租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧。

C.经营租赁方式租出的固定资产，应计提折旧。

D.固定资产因大修理停用，在停用期间不计提折旧。

7.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至10%

B.5%至35%

C.10%至35%

D.20%至35%

8.某纳税人2024年8月取得工资收入30000元，当月取得单项奖金5000元。假定不考虑其他因素，该纳税人8月应缴纳的个人所得税额为（）元。（假设工资薪金所得适用综合所得税率表，该纳税人适用税率为20%，速算扣除数为1690；全年一次性奖金单独计税，5000元适用税率为10%，速算扣除数为210）

A.4690

B.4700

C.5260

D.5270

9.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。

A.查询账户

B.调查取证

C.限制离境

D.询问当事人

10.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。

A.税务行政复议实行一级复议制。

B.对税务机关的处罚决定不服，必须先申请行政复议，才能提起行政诉讼。

C.税务行政复议不适用调解原则。

D.税务行政复议决定书自作出之日起具有法律效力。

11.纳税人因不可抗力无法按期办理纳税申报，经税务机关核准，可以（）。

A.申请延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B.申请延期申报，但须在不可抗力消除后10日内补报

C.免除其滞纳金

D.免除其罚款

12.根据税收征收管理法的规定，税务机关征收税款，必须给纳税人开具完税凭证。完税凭证的样式由（）制定。

A.财政部

B.税务总局

C.省级税务机关

D.地方税务机关

13.从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，自其在同一县（市）实际经营或从事生产、经营活动之日起（）日内，持税务登记证和有关资料，向主管税务机关书面报告。

A.5

B.7

C.10

D.15

14