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2026年华联集团内审经理笔试题库含答案

一、单选题（共5题，每题2分，合计10分）

1.华联集团作为大型零售企业，内部控制体系的核心目标不包括以下哪项？

A.确保财务报告的可靠性

B.提升运营效率

C.防范舞弊风险

D.最大化股东短期利益

答案：D

解析：内部控制的核心目标包括财务报告可靠性、运营效率、合规性及风险防范，但最大化股东短期利益并非其直接目标，而是公司战略层面的考量。

2.根据《企业内部控制基本规范》，内审部门应独立于以下哪个部门？

A.财务部

B.风险管理部

C.法务部

D.销售部

答案：D

解析：内审部门需独立于业务部门，确保审计工作的客观性，销售部属于业务执行部门，而财务部、风险管理部、法务部均可能与其协同或受其监督。

3.华联集团若采用风险导向审计方法，以下哪项是首要步骤？

A.执行实质性程序

B.识别和评估重大风险

C.确定审计范围

D.撰写审计报告

答案：B

解析：风险导向审计以风险评估为基础，先识别和评估重大风险，再确定审计重点和范围，而非直接执行程序或报告。

4.零售企业在存货管理中，常见的内部控制措施不包括以下哪项？

A.定期盘点与账实核对

B.存货出入库双人复核

C.设置安全库存量

D.实施零基预算管理

答案：D

解析：存货控制侧重实物与账务管理，如盘点、复核，而零基预算属于成本管理范畴，与存货控制无直接关联。

5.对于华联集团可能存在的舞弊风险，内审部门应重点关注以下哪类行为？

A.销售费用虚列

B.采购价格异常波动

C.员工离职带走的客户信息

D.以上均是

答案：D

解析：零售企业舞弊风险多样，包括财务造假、采购舞弊、客户信息泄露等，需全面关注。

二、多选题（共4题，每题3分，合计12分）

1.华联集团内审部门在开展审计时，可运用以下哪些审计技术？

A.文件审阅

B.访谈管理层

C.抽样测试

D.模拟业务流程

答案：A、B、C、D

解析：审计技术包括审阅文件、访谈、抽样及流程测试等，均适用于零售企业审计。

2.根据《中国零售业内部控制指引》，以下哪些属于内部控制缺陷？

A.授权审批流程缺失

B.财务报表披露不及时

C.存货损耗率超标且无改进措施

D.内审报告未提交管理层

答案：A、B、C

解析：缺陷包括控制设计或执行缺陷，如审批缺失、披露不及时、风险未管控，D项若属正常流程则不构成缺陷。

3.在评估华联集团信息系统控制时，内审需关注以下哪些方面？

A.用户权限管理

B.数据备份机制

C.系统访问日志记录

D.防病毒软件更新频率

答案：A、B、C

解析：信息系统控制的核心是权限、数据安全及日志完整性，防病毒频率虽重要但非核心审计点。

4.零售企业常见的供应链舞弊风险包括以下哪些？

A.供应商虚开发票

B.采购价格串通

C.仓库监盘被篡改

D.供应商资质造假

答案：A、B、C、D

解析：供应链舞弊涉及财务、实物及资质等多个环节，均需关注。

三、判断题（共5题，每题2分，合计10分）

1.内审部门的审计发现必须直接导致管理层调整业务流程。（×）

解析：审计建议供管理层参考，是否调整由其决策。

2.零售企业因促销活动导致的财务费用波动，属于正常经营风险。（√）

解析：促销属业务策略，费用波动可预见，非舞弊或控制缺陷。

3.内审报告的撰写需严格遵循国际审计准则。（×）

解析：中国内审需遵循《中国注册会计师鉴证业务基本准则》等本土规范。

4.华联集团若采用连续审计，则每年需审计所有业务流程。（×）

解析：连续审计基于风险评估，非全量覆盖，优先关注高风险领域。

5.员工因操作失误导致库存记录错误，属于内部控制缺陷。（√）

解析：若流程未要求复核或培训不足，则反映控制存在改进空间。

四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）

1.简述零售企业内审部门在评估供应商管理风险时应关注哪些要点？

答案：

-供应商资质审核（营业执照、行业许可等）；

-价格合理性及串通风险；

-交付质量与及时性监控；

-舞弊历史（如虚开发票、资质造假）；

-紧急情况下的替代方案。

2.内审部门如何验证华联集团的销售收入确认控制？

答案：

-抽查销售合同与发货单，核对发货时间与记账时点；

-检查退货与折让审批流程；

-访谈销售人员确认是否存在提前/延后确认收入行为；

-分析销售数据异常波动。

3.若发现华联集团某门店存在现金管理漏洞，内审应如何跟进？

答案：

-书面记录漏洞细节（如备用金超限、收银记录未同步）；

-建议门店立即整改（如加强盘查、培训员工）；

-跟进整改措施（如突击检查整改效果）；

-若漏洞普遍，需上报集团层面优化制度。

五、案例分析题（共2题