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2025企业所得税基础理论知识考核试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.仅限于企业法人

B.包括企业法人、个人独资企业、合伙企业

C.仅限于居民企业

D.仅限于非居民企业

2.企业所得税的纳税年度是哪一年度？()

A.自然年度

B.财政年度

C.实际经营年度

D.以上都可以

3.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.用于购买固定资产的支出

B.用于支付职工工资的支出

C.用于对外捐赠的支出

D.用于广告宣传的支出

5.企业购买的商业健康保险可以在税前扣除吗？()

A.可以全额扣除

B.可以限额扣除

C.不可以扣除

D.根据具体情况确定

6.企业所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

7.企业因自然灾害遭受损失，可以在税前扣除吗？()

A.可以全额扣除

B.可以限额扣除

C.不可以扣除

D.根据具体情况确定

8.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.以上都是

9.企业所得税的纳税地点在哪里确定？()

A.企业所在地

B.注册地

C.实际经营地

D.主管税务机关所在地

10.企业所得税的纳税申报表分为哪几类？()

A.一类

B.两类

C.三类

D.四类

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的征税对象包括哪些？()

A.企业生产经营所得

B.企业资本利得

C.企业财产转让所得

D.企业其他所得

12.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()

A.税收优惠政策

B.税收减免

C.税收抵免

D.纳税人自行调整

13.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.研发费用

C.财产损失

D.不得扣除的支出

14.企业所得税的税收优惠政策有哪些类型？()

A.税率优惠

B.税额优惠

C.税收抵免

D.税收减免

15.企业所得税的纳税申报需要提供哪些资料？()

A.企业所得税纳税申报表

B.财务会计报表

C.纳税申报附列资料

D.主管税务机关要求的其他资料

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度采用______，即公历1月1日至12月31日。

17.企业所得税的基本税率为______。

18.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的合理工资薪金支出，是指企业实际发放给在本企业任职或者受雇的员工______。

19.企业所得税的税收优惠政策中，______是指允许企业用一定期限内的税额，抵扣应纳税额的一种税收优惠方式。

20.企业所得税的纳税地点一般为企业______，即企业的注册地。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税收优惠政策适用于所有企业。()

A.正确B.错误

24.企业因自然灾害遭受的损失，不得在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税申报表只有一种格式。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税期限是如何规定的？

27.问：什么是企业所得税的源泉扣缴？

28.问：企业在享受税收优惠政策时需要注意哪些问题？

29.问：企业所得税的纳税申报有哪些具体要求？

30.问：企业所得税的税收筹划有哪些常见的方法？

2025企业所得税基础理论知识考核试题

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业法人、个人独资企业、合伙企业等，不仅限于企业法人。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税年度采用自然年度，即公历1月1日至12月31日。

3.【答案】B

【解析】企业所得税的基本税率为25%。

4.【答案】B

【解析】企业发生的合理的工资薪金支出可以在计算应纳税所得