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2026年出纳员面试题及现金管理实务解析

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.出纳员在处理现金收入时，以下哪项操作是优先级最高的？

A.立即存入银行

B.复核发票信息

C.记录现金日记账

D.通知财务经理

2.若发现库存现金短款，出纳员应首先采取什么措施？

A.立即向公安机关报案

B.查找原因并记录在案

C.报销个人垫款

D.直接抵扣下期收入

3.企业采用银行承兑汇票支付货款时，出纳员的主要职责不包括以下哪项？

A.审核汇票有效性

B.办理汇票签发手续

C.跟踪汇票资金到账

D.评估供应商信用风险

4.根据《人民币现金管理暂行条例》，出纳员每日收付现金的限额一般不超过多少元？

A.1万元

B.2万元

C.5万元

D.10万元

5.企业收到客户支票时，出纳员应优先核对以下哪项信息？

A.支票金额大小写是否一致

B.支票是否盖有银行印鉴

C.客户签名的真实性

D.支票有效期是否过期

6.若出纳员发现假币，正确的处理方式是？

A.保留假币并上报公安机关

B.询问持币人来源后没收

C.直接销毁假币

D.以真币抵扣

7.企业内部银行账户管理中，出纳员不得兼任以下哪项职务？

A.银行对账工作

B.账户余额核对

C.账户开户申请

D.定期向银行发送对账单

8.现金支票的填写要求中，以下哪项是必须的？

A.附带交易合同

B.明确用途说明

C.加盖法人章

D.写明收款人姓名

9.企业发现银行对账单与企业账目差异时，出纳员应优先核查以下哪项？

A.未达账项记录

B.银行手续费扣款

C.账户余额波动

D.支票存根丢失

10.根据《反洗钱法》，出纳员在处理大额现金交易时应特别关注以下哪项？

A.交易对手的行业背景

B.交易资金来源证明

C.交易频率变化

D.交易时间规律

二、多选题（共8题，每题3分，合计24分）

1.出纳员在管理现金支出时，应遵循哪些原则？

A.审核支付申请

B.优先现金支付

C.严格权限管理

D.及时对账结清

2.企业办理银行账户变更时，出纳员需配合完成哪些手续？

A.准备变更申请书

B.提交印鉴卡原件

C.核对资金转移明细

D.签收银行回执

3.现金盘点时，出纳员应重点核对以下哪些内容？

A.盘点金额与账面金额差异

B.现金存放环境安全性

C.假币及残损币处理记录

D.预留备用金合理性

4.支票管理中，出纳员需防范哪些风险？

A.空白支票滥用

B.超期支票背书

C.支票遗失盗用

D.重复签发风险

5.企业采用电子支付时，出纳员需确保哪些系统正常运行？

A.银行网银系统

B.企业ERP系统

C.支付密码器

D.财务审批流程

6.现金保管柜的日常管理要求包括哪些？

A.设置双重锁闭机制

B.每日核对现金实物

C.定期更换密码

D.做好出入登记记录

7.根据《票据法》，出纳员在处理票据时需注意哪些事项？

A.票据签章真实性

B.票据期限合规性

C.票据金额更改痕迹

D.背书连续性验证

8.企业现金管理中，出纳员需配合财务部门完成哪些报表？

A.现金流量表

B.现金日报表

C.银行存款余额调节表

D.现金收支分析表

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.出纳员可以同时负责银行账户的日常管理和印鉴保管。（×）

2.企业内部转账可通过现金支付以规避银行手续费。（×）

3.发现假币后，出纳员应立即没收并上报公安机关。（√）

4.支票的金额大小写不一致时，可涂改后补签确认。（×）

5.现金日记账必须逐笔登记，不得跳行或涂改。（√）

6.企业收到银行对账单后可直接签字确认，无需复核。（×）

7.支票有效期最长不得超过6个月。（√）

8.出纳员可以代其他部门保管有价证券。（×）

9.现金盘点时，出纳员需全程回避以防止舞弊。（×）

10.电子支付凭证与现金支票具有同等法律效力。（×）

四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）

1.简述出纳员管理现金收入的主要流程。

2.解释银行承兑汇票与企业信用之间的关系。

3.列举现金管理中常见的内控措施。

4.说明支票遗失后的应急处理步骤。

五、案例分析题（共2题，每题15分，合计30分）

1.案例：某企业出纳员小张发现当日现金收入较账面多出500元，但无法找到原因。此时财务经理要求小张立即将多余现金存入银行，并签署“账实相符”证明。分析该操作存在哪些风险？小张应如何正确处理？

2.案例：某制造业企业因供应商催款频繁，出纳员小王为提高效率，采用以下方法：①将部分采购发票直接抵扣应付账款；②用定额备用金支付小额零星支出；③将现金支票