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税务期末考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.企业所得税税率一般为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.利润

5.个人所得税工资薪金所得的免征额是？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

6.下列属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.退税

D.以上都是

7.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

8.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

9.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

10.税收征管法规定的税款追征期一般是？

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

答案：1.B2.A3.C4.D5.B6.D7.D8.D9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.房产税

2.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

3.消费税的征收环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

5.下列属于税收征管原则的有？

A.依法征管原则

B.效率原则

C.公平原则

D.程序法定原则

6.税务机关的权利包括？

A.税收征收权

B.税务检查权

C.税务行政处罚权

D.税收立法权

7.纳税人的义务包括？

A.依法纳税义务

B.如实申报义务

C..接受税务检查义务

D.保密义务

8.增值税专用发票的开具要求有？

A.项目齐全

B.字迹清楚

C.不得压线、错格

D.加盖发票专用章

9.税务代理的业务范围包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税务筹划

D.税务行政复议

10.税收与经济的关系表现为？

A.税收影响经济

B.经济决定税收

C.税收促进经济发展

D.税收阻碍经济发展

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.消费税只对特定的消费品征收。（）

5.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

6.税收征管法是税收征收管理的基本法律。（）

7.税务机关可以随意调整纳税人的应纳税额。（）

8.发票是财务收支的法定凭证。（）

9.税务行政复议是解决税务争议的必经程序。（）

10.税收政策不会对企业的经营决策产生影响。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的职能。

答：具有组织财政收入、调节经济、监督经济等职能。

2.增值税的视同销售行为有哪些？

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物等多种情况。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目等。

4.税务筹划的基本方法有哪些？

答：利用税收优惠政策、合理选择会计政策等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

答：加强税源监控，规范纳税申报，强化税务检查等。

2.税收政策对小微企业发展的影响。

答：可减轻税负，促进其资金周转和扩大生产等。

3.消费税调整对相关行业的影响。

答：影响企业生产决策、产品定价和市场竞争格局等情况。

4.个人所得税改革的意义。

答：促进公平税负，调节收入分配，激发消费潜力等。