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2026年华夏银行审计师笔试模拟试卷含答案

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

说明：下列每题只有一个正确答案。

1.华夏银行作为国内股份制商业银行，其内部审计的核心目标不包括（）。

A.评估财务报告的可靠性

B.监督风险管理体系的有效性

C.直接干预业务决策

D.确保合规性要求得到满足

2.审计过程中，审计师采用“穿行测试”的主要目的是（）。

A.全面复核所有交易记录

B.验证内部控制设计的合理性

C.直接执行实质性程序

D.减少审计工作量

3.中国银保监会（现国家金融监督管理总局）对银行业金融机构的审计重点通常包括（）。

A.资产质量分类准确性

B.客户存款保险制度执行情况

C.银行员工薪酬体系合理性

D.以上均不正确

4.在审计抽样中，当总体存在严重偏差时，以下哪种方法可能导致样本代表性不足？（）

A.分层抽样

B.简单随机抽样

C.系统抽样

D.整群抽样

5.华夏银行若采用连续审计模式，其主要优势在于（）。

A.提高审计效率

B.完全替代年度审计

C.仅关注重大风险领域

D.增加审计成本

6.审计工作底稿中，以下哪项内容不属于“证据来源”的记录？（）

A.核对银行日记账与总账的调节表

B.管理层访谈记录

C.现金盘点表

D.审计人员主观判断

7.中国银行业普遍采用的审计报告格式中，通常不包括（）。

A.标准无保留意见段

B.被审计单位管理层声明书附注

C.关键审计事项

D.保留意见的具体说明

8.在审计华夏银行信贷业务时，审计师重点关注的指标不包括（）。

A.不良贷款率

B.贷款集中度

C.客户存款增长率

D.贷款审批流程合规性

9.审计过程中发现某笔贷款存在违规担保，审计师应首先采取的措施是（）。

A.直接要求银行停业整顿

B.将问题上报监管机构

C.获取管理层解释并记录证据

D.按照风险评估结果调整审计程序

10.中国银保监会《商业银行内部控制指引》要求银行建立的风险评估体系，其核心要素不包括（）。

A.风险识别

B.风险计量

C.风险应对

D.风险偏好

11.审计师在执行银行流动性风险审计时，通常不会关注（）。

A.交易对手集中度

B.短期偿债能力指标

C.客户存款结构变化

D.资产负债表外业务规模

12.在审计华夏银行电子银行系统时，审计师应重点测试（）。

A.系统用户权限分配

B.客户账户余额实时更新逻辑

C.操作人员绩效考核方案

D.系统运维外包合同条款

13.中国银行业普遍采用的“五级分类法”中，哪一项不属于不良贷款范畴？（）

A.欠款逾期90天以上

B.借款人破产清算

C.呆滞贷款

D.核销贷款

14.审计过程中，审计师对银行固定资产折旧计提的合理性进行测试时，主要关注（）。

A.折旧政策的一致性

B.客户满意度调查结果

C.员工培训记录

D.市场利率波动情况

15.华夏银行若采用连续审计，其审计计划应特别强调（）。

A.重大错报风险评估

B.审计范围全覆盖

C.审计资源分配

D.审计报告时效性

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

说明：下列每题至少有两个正确答案。

1.审计华夏银行表外业务时，审计师应关注的风险类型包括（）。

A.担保风险

B.衍生品交易风险

C.客户隐私泄露风险

D.市场流动性风险

2.中国银保监会要求银行建立内部控制体系的核心原则包括（）。

A.全面性

B.合规性

C.重要性

D.适应性

3.审计抽样中，影响样本量确定的关键因素包括（）。

A.总体规模

B.可容忍误差

C.风险水平

D.抽样方法

4.审计过程中，审计师获取审计证据的来源可能包括（）。

A.内部控制测试结果

B.管理层声明书

C.现金盘点记录

D.第三方机构报告

5.审计华夏银行信贷业务时，审计师可能执行的程序包括（）。

A.抽查贷款合同条款

B.验证贷款审批流程合规性

C.测试信贷人员职业道德背景

D.分析不良贷款趋势

6.中国银行业普遍采用的风险评估方法包括（）。

A.内部风险评分卡

B.蒙特卡洛模拟

C.专家判断法

D.横截面分析法

7.审计师在执行银行流动性风险审计时，可能参考的监管文件包括（）。

A.《商业银行流动性风险管理办法》

B.《巴塞尔协议III》

C.《商业银行内部控制指引》

D.《金融企业国有资产监督管理暂行办法》

8.审计华夏银行电子银行系统时，审计师应关注的关键控制点包括（）。

A.用户身份验证机制

B.交易数据加密标准

C.系统灾备方案

D.操作人员离职流程

9.审计过程中，审计师对银行固定