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东农货币资金题目及答案

一、货币资金概述（20分）

1.货币资金的概念与特点（5分）

题目：简述货币资金的概念及其主要特点。

2.货币资金的分类（5分）

题目：货币资金主要分为哪几类？请简要说明各类货币资金的定义。

3.货币资金管理的重要性（10分）

题目：论述企业加强货币资金管理的重要性，并分析其对企业经营的影响。

二、货币资金核算（30分）

1.库存现金的核算（8分）

题目：某企业2019年5月发生以下现金业务：5月1日，期初现金余额为5000元；5月5日，销售产品收到现金12000元；5月10日，用现金支付办公用品费用800元；5月15日，从银行提取现金3000元；5月20日，用现金支付员工工资5000元；5月25日，收到客户归还的借款2000元；5月30日，现金盘点发现短缺100元。要求：编制该企业5月份的现金日记账，并进行月末结账。

2.银行存款的核算（8分）

题目：某企业2019年6月银行存款日记账余额为85000元，银行对账单余额为92000元。经核对发现以下未达账项：(1)企业已收银行未收款10000元；(2)企业已付银行未付款5000元；(3)银行已收企业未收款8000元；(4)银行已付企业未付款6000元。要求：编制银行存款余额调节表，并说明调节后的余额。

3.其他货币资金的核算（7分）

题目：某企业2019年7月发生以下其他货币资金业务：(1)7月1日，向银行申请银行汇票，金额为50000元，银行已受理；(2)7月5日，用银行汇票采购原材料，支付材料款45000元，材料已验收入库；(3)7月10日，收到银行汇票多余款退回5000元。要求：编制上述业务的会计分录。

4.货币资金清查（7分）

题目：简述货币资金清查的方法和步骤，并分析货币资金清查中发现的问题应如何处理。

三、货币资金管理（30分）

1.货币资金预算管理（8分）

题目：某企业2019年各季度现金收支情况如下表所示（单位：万元）：

|项目|第一季度|第二季度|第三季度|第四季度|

|------|----------|----------|----------|----------|

|期初现金余额|50|60|70|65|

|现金收入|300|350|400|450|

|现金支出|280|340|380|430|

|最低现金持有量|50|50|50|50|

要求：(1)计算各季度期末现金余额；(2)分析各季度现金余缺情况；(3)提出现金管理建议。

2.最佳现金持有量确定（8分）

题目：某企业预计全年现金需求量为720万元，每次现金与有价证券转换成本为500元，有价证券年利率为6%。要求：(1)计算该企业的最佳现金持有量；(2)计算最佳现金持有量下的全年转换次数和持有成本；(3)分析现金持有量过多或过少对企业的影响。

3.货币资金内部控制（7分）

题目：简述企业货币资金内部控制的主要内容，并分析建立健全货币资金内部控制制度对防范企业财务风险的意义。

4.货币资金风险管理（7分）

题目：某企业面临以下货币资金风险：(1)现金被盗风险；(2)银行账户被非法使用风险；(3)汇率波动风险；(4)利率变动风险。要求：针对每种风险提出相应的防范措施。

四、案例分析题（20分）

1.货币资金管理案例分析（10分）

题目：A公司是一家大型制造企业，2018年和2019年的货币资金及相关财务数据如下表所示（单位：万元）：

|项目|2018年|2019年|

|------|--------|--------|

|货币资金|15000|25000|

|营业收入|80000|100000|

|净利润|5000|6000|

|总资产|100000|120000|

同时，公司2019年发生了以下事件：(1)公司为扩大生产规模，购置了大量新设备，导致现金流出增加；(2)公司应收账款回收期延长；(3)公司向银行申请了大额贷款；(4)公司持有大量闲置资金未进行有效利用。要求：(1)分析该公司货币资金状况的变化；(2)评价该公司的货币资金管理效率；(3)提出改进建议。

2.货币资金内部控制案例分析（10分）

题目：B公司是一家中型零售企业，近期发现公司存在以下问题：(1)现金管理混乱，出纳兼任会计工作；(2)银行对账不及时，存在大量未达账项；(3)现金收支缺乏审批程序，存在大量白条抵库现象；(4)货币资金安全防范措施不足，曾多次发生现金被盗