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2025年税务师考试历年真题下载

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.从事金融商品转让业务的金融机构

C.残疾人员提供的残疾人服务

D.某单位将自有的房产无偿赠送其他单位

2.某企业为一般纳税人，2024年3月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售货物，开具增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业3月份应纳增值税额为（）万元。

A.6

B.4.5

C.9

D.0

3.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产折旧方法一经确定，不得变更

B.企业使用过的固定资产，可以按照规定折旧年限折旧

C.存货的盈亏损失，不得在企业所得税前扣除

D.接受捐赠的固定资产，不计入应纳税所得额

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.税务师个人提供税务咨询服务取得的收入

B.企业高管从其任职企业取得的工资薪金

C.个人出租房屋取得的租金收入

D.个人购买彩票取得的奖金收入

5.下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.转让土地使用权时，其转让收入中包含的增值额，可以单独计算土地增值税

C.个人因工作调动或改善住房条件而转让住房，一律免征土地增值税

D.土地增值税的税率为5%~35%的超额累进税率

6.某个体工商户2024年度经营收入总额为80万元，经营成本和费用共计50万元，已预缴个人所得税2万元。假定该个体工商户为个人独资企业，业主的应纳税所得额为（）万元。

A.28

B.30

C.32

D.34

7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.香烟

D.贵重首饰

8.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。

A.支付给关联方的利息支出

B.企业间借款的利息支出

C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

D.企业之间相互提供劳务服务收取的费用

9.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收货款的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.视同销售货物行为，为货物交付的当天

10.某纳税人2024年10月转让其2010年购置的一栋办公楼，购置原价为500万元，转让价格为800万元。该办公楼在2024年10月份的评估价（重置成本减成新率）为600万元。该纳税人转让该办公楼应缴纳的土地增值税额（假设扣除项目金额为评估价加上相关税费）为（）万元。（不考虑其他因素，土地增值税税率为30%）

A.80

B.100

C.150

D.200

11.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（）。

A.企业赞助体育比赛发生的支出

B.企业为关联方提供的贷款利息支出

C.企业之间支付的管理费

D.企业按照规定标准为员工缴纳的年金

12.根据个人所得税法的规定，下列人员中，属于个人所得税居民个人的是（）。

A.在中国境内居住累计满90天的非居民个人

B.在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的非居民个人

C.在中国境内有住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计满30天的非居民个人

D.在中国境内居住累计满7天的非居民个人

13.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月生产销售化妆品，取得不含税销售额500万元；收取包装物押金5万元；提供技术服务收取费用10万元。该企业5月份应纳增值税额为（）万元。（化妆品适用增值税税率为13%）

A.65

B.6