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2026年税务专员专业知识测试题目及答案

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税额为多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

2.个体工商户的增值税起征点为月销售额多少元以下，免征增值税？

A.10,000元

B.20,000元

C.30,000元

D.40,000元

3.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度为？

A.1月1日至12月31日

B.7月1日至次年6月30日

C.1月1日至6月30日

D.7月1日至12月31日

4.某公司2025年3月转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值为300万元，累计折旧50万元，转让时支付相关税费20万元，该企业应缴纳的土地增值税为多少？

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.150万元

5.小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

6.企业发生的符合条件的研发费用，可以享受税前加计扣除政策，加计扣除的比例为多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

7.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的利率为每日多少？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

8.某企业2025年度实际缴纳的增值税为200万元，进项税额为150万元，该企业应补缴或抵减的增值税为多少？

A.50万元（补缴）

B.50万元（抵减）

C.100万元（补缴）

D.100万元（抵减）

9.个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除标准为每月多少元？

A.1,000元

B.2,000元

C.3,000元

D.4,000元

10.某企业2025年度发生公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在税前扣除，该企业利润总额为100万元，其公益性捐赠支出最多可以扣除多少元？

A.10万元

B.12万元

C.15万元

D.20万元

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.赡养老人

D.大病医疗

E.住房租金

2.企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.转让无形资产收入

3.小规模纳税人适用的增值税优惠政策包括？

A.按月销售额不超过10万元（含）免征增值税

B.按季度销售额不超过30万元（含）免征增值税

C.实行简易计税方法

D.可以选择一般计税方法

E.增值税专用发票可抵扣进项税额

4.企业所得税的税收优惠政策包括？

A.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额

C.研发费用加计扣除

D.资源综合利用企业所得税优惠

E.税收抵免

5.根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括？

A.检查纳税人的账簿、凭证

B.调查纳税人的存款

C.采取税收强制执行措施

D.对纳税人进行税务稽查

E.实施税收保全措施

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。

（对/错）

2.居民个人从中国境外取得的所得，不需要缴纳中国个人所得税。

（对/错）

3.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。

（对/错）

4.小规模纳税人季度销售额不超过30万元（含）的，免征增值税。

（对/错）

5.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。

（对/错）

6.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。

（对/错）

7.企业转让土地使用权，应缴纳土地增值税。

（对/错）

8.滞纳金是按照未缴税款的一定比例计算的，是对纳税人违约行为的惩罚。

（对/错）

9.高新技术企业可以享受企业所得税15%的优惠税率。

（对/错）

10.税收保全措施包括查封、扣押纳税人的财产。

（对/错）

四、简答题（共4题，每题5分，共20分）

1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。

2.企业发生的研发费用加计扣除政策的主要内容是什么？

3.小规模纳税人如何享受增值税免税政策？

4.税收强制执行措施有哪些？

五、计算题（共2题，每题10分，共20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业还可以享受研发费用加计扣除75%的优惠，假设其研发费用为