2026年全国税务师职业资格考试（涉税服务相关法律）历年参考题库含答案详解.docxVIP

2026年全国税务师职业资格考试（涉税服务相关法律）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《税收征收管理法》及其实施细则，税务人员不得泄露纳税人信息，但下列哪项情形属于例外？

A.接受司法机关依法查询

B.向税务机关内部其他部门提供

C.因纳税人同意向第三方披露

D.查询系统因故障自动导出数据

2、在税务行政复议中，复议机关应对申请人提出的下列哪项请求必须依法受理？

A.要求税务机关赔偿因执法程序瑕疵导致的损失

B.请求确认税务机关超越职权的行为无效

C.要求重新核定税款但未在法定期限内提出

D.对税务机关的处罚决定未在60日内申请复议

3、根据《会计法》第三十七条，单位负责人对下列哪项会计资料的真实性负责？

A.外部审计机构出具的审计报告

B.财政部门监督指导的整改报告

C.税务机关送达的税务稽查结论

D.由单位内部财务人员编制的财务报表

4、涉税鉴证业务中，税务师发现客户存在虚开发票行为，应当如何处理？

A.拒绝承接业务并书面告知

B.继续完成鉴证报告并签字

C.向税务机关报告后终止业务

D.与客户协商修改鉴证结论

5、下列哪项属于《民法典》规定的民事法律行为有效条件？

A.行为人无民事行为能力

B.行为内容违反公序良俗

C.行为后果由当事人承担

D.行为人具有完全民事行为能力

6、税务师在涉税鉴证业务中，发现客户存在未按规定进行纳税申报的行为，应当如何处理？

A.直接向税务机关举报

B.按客户要求出具无保留意见报告

C.书面告知客户并终止业务

D.与客户协商调整鉴证结论

7、根据《发票管理办法》第二十七条，增值税专用发票的作废情形不包括以下哪项？

A.发票开具后未作废且未抵扣

B.票面金额填写错误且未作废

C.税款缴纳后发票未核销

D.发票保管不善导致无法使用

8、税务师在涉税鉴证业务中，发现客户存在成本费用虚增行为，应当如何处理？

A.按客户要求出具无保留意见报告

B.书面说明鉴证结论保留事项

C.向税务机关提交虚假证据

D.直接向媒体披露客户信息

9、根据《税收征管法》第五十七条，纳税人补缴税款后，税务机关应对其采取的哪项措施解除？

A.罚款滞纳金

B.扣押财产

C.责令停止整顿

D.限制发票领购

10、在税务师继续教育中，专业阶段课程不包括以下哪项内容？

A.税收法律法规更新

B.财政部最新会计准则

C.税务稽查案例分析

D.税务师职业道德规范

11、根据《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，不得超过当年销售（营业）收入总额的（）。

A.5%

B.3%

C.10%

D.8%

12、增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额，应在（）内完成抵扣。

A.取得专用发票的180日内

B.固定资产达到预定可使用状态的180日内

C.购买时点

D.会计年度终了前

13、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除标准为（）。

A.1000元/月

B.2000元/月

C.3000元/月

D.5000元/月

14、根据《民法典》规定，定金合同中定金数额不得超过主合同标的额的（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

15、税务机关进行税务检查时，必须出示的文件是（）。

A.税务检查证

B.税务检查通知书

C.税务执法记录仪

D.纳税人身份证件

16、根据《发票管理办法》，增值税专用发票作废应当（）。

A.当月作废

B.次月作废

C.季度末作废

D.年度汇算清缴时作废

17、企业享受税收优惠需备案的类型是（）。

A.自动享受

B.备案制

C.审批制

D.核定征收

18、滞纳金每日万分之五的基数是（）。

A.应纳税款本金

B.应纳税款本金加滞纳金

C.应纳税款本金加滞纳金加罚款

D.税收违法所得

19、税务师承办业务时，不得将委托人的（）泄露给其他单位或个人。

A.税务资料

B.商业秘密

C.个人隐私

D.财务数据

20、某企业10月15日到期应缴税款100万元，11月5日仍未缴纳，滞纳金计算方式为（）。

A.100万×5%×15天

B.100万×5%×20天

C.100万×5%×25天

D.100万×5%×30天

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、根据《税收征收管理法》及其实施细则，下列关于税务登记的表述正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税