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林业单位财务管理制度及操作流程

前言

林业作为国家重要的基础产业和公益事业，其健康发展离不开规范、高效的财务管理。林业单位的财务活动不仅关系到资金的安全与效益，更直接影响到林业生态建设、资源保护与开发利用等核心工作的顺利推进。为确保林业资金取之有道、用之有度、管之有方，提升财务管理水平，防范财务风险，特制定本制度及操作流程。本制度旨在为林业单位的财务管理工作提供明确指引，促进单位各项事业的可持续发展。

一、财务管理制度

（一）总则

1.制定依据：本制度根据国家《会计法》、《预算法》、《政府会计准则制度》、《林业财务制度》及相关财经法律法规，并结合本单位实际情况制定。

2.适用范围：本制度适用于单位各项经济活动的财务管理，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、成本费用管理、财务报告与分析等。单位所属各部门、基层单位及全体员工均须遵守本制度。

3.基本原则：

*依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。

*统一领导、分级管理原则：在单位统一领导下，明确各层级财务管理职责，分级负责。

*预算控制原则：各项支出必须以批准的预算为依据，严格控制无预算、超预算支出。

*专款专用原则：各类专项资金应按指定用途使用，不得挪作他用。

*效益优先原则：力求以合理的投入获得最大的经济效益、社会效益和生态效益。

*内控监督原则：建立健全内部控制体系，强化财务监督，防范财务风险。

（二）财务管理体制与职责

1.单位负责人职责：单位负责人是本单位财务管理的第一责任人，对单位财务工作的真实性、合法性和完整性负责，审批单位重大财务事项，保障财务人员依法履行职责。

2.财务部门职责：财务部门是单位财务管理的职能部门，负责组织制定财务管理制度、编制财务预算和决算、办理会计核算、实施财务控制与监督、开展财务分析、管理国有资产等工作。

3.业务部门职责：各业务部门是财务活动的执行主体，负责本部门预算的编报与执行、各项经济业务的合规性审核、相关资产的日常管理，并配合财务部门做好财务工作。

（三）预算管理

1.预算编制：遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，结合单位发展规划和年度工作计划，科学合理编制年度财务收支预算。预算编制应细化到具体项目和明细科目。

2.预算审批：财务部门汇总各部门预算建议后，进行审核、平衡，形成单位年度预算草案，按规定程序报批后执行。

3.预算执行：各部门应严格按照批准的预算执行，控制各项支出。财务部门负责预算执行的日常监控，定期分析预算执行情况。

4.预算调整：因特殊情况确需调整预算的，应按规定程序报批。预算调整应坚持审慎原则，严格控制调整范围和幅度。

5.预算考核：年度终了，对预算执行情况进行考核评价，考核结果作为下年度预算编制和部门绩效考核的参考依据。

（四）资金管理

1.现金管理：严格执行《现金管理暂行条例》，控制库存现金限额，严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。

2.银行存款管理：单位银行账户的开设、变更、撤销须按规定报批。定期与银行对账，每月编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。严禁出租、出借银行账户。

3.专项资金管理：各类林业专项资金（如造林补贴、森林抚育补贴、生态补偿资金等）应严格按照项目批复文件和资金管理办法执行，专款专用，单独核算，确保资金安全和使用效益。项目完成后及时进行验收和决算。

4.收入管理：单位各项收入（包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等）均须及时足额上缴单位财务部门统一核算，严禁坐收坐支、私设“小金库”。

（五）支出管理

1.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出须由经办人注明事由、附上合法合规的原始凭证，经部门负责人审核、财务部门复核后，按审批权限报相关领导审批。

2.费用报销：严格执行国家及单位关于差旅费、会议费、培训费、公务接待费、办公费等各项费用的开支标准和管理办法。原始凭证须真实、合法、完整，不符合规定的票据财务部门有权拒绝报销。

3.大额支出管理：大额资金支付应严格履行集体决策程序，并建立大额支出备案制度。

4.采购管理：纳入政府采购目录的货物、服务和工程，应严格按照政府采购相关法律法规执行，规范采购行为，提高采购效益。

（六）资产管理

1.资产分类：单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资和林木资产等。林木资产作为林业单位的特殊资产，应单独核算和管理。

2.资产购置：固定资产、无形资产等的购置应纳入预算管理，按规定程序报批后采购。

3.资产登记与核算：财务部门负责资产的价值核算，