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2026年税务专员岗位的面试要点与答案参考

一、单选题（共10题，每题1分）

题型说明：以下每题提供四个选项，请选择最符合题意的答案。

1.题1（1分）：在中国，企业所得税的纳税期限通常是？

A.每月15日前申报

B.每季度终了后15日内申报

C.每年6月30日前申报

D.每年12月31日前申报

2.题2（1分）：境外所得的税收抵免制度适用于以下哪种情况？

A.个人在中国境内工作期间的境外收入

B.企业在境外设立分支机构的利润分配

C.外籍人员在境外缴纳的个人所得税

D.境外投资收益的再投资部分

3.题3（1分）：根据增值税法，小规模纳税人的增值税征收率通常是？

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%或20%

D.0%或1%

4.题4（1分）：企业在并购重组过程中，以下哪项不属于税务筹划的范畴？

A.选择合适的交易结构以降低税负

B.利用税收优惠政策减少税额

C.调整资产评估价值以影响纳税

D.直接减免企业所得税

5.题5（1分）：个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括哪些项目？

A.工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

B.红利分配、财产转让所得

C.股息、利息、偶然所得

D.社保公积金个人缴纳部分

6.题6（1分）：境内企业向境外投资者转让股权时，应缴纳的税费不包括？

A.企业所得税

B.增值税

C.印花税

D.资源税

7.题7（1分）：根据税收征收管理法，税务机关有权采取以下哪项措施？

A.直接查封企业资产

B.限制高消费

C.暂停企业业务

D.强制执行个人存款

8.题8（1分）：境外非居民企业在中国境内未设立机构，其取得的所得适用？

A.10%的预提所得税

B.20%的预提所得税

C.0%的预提所得税

D.比照居民企业纳税

9.题9（1分）：企业在申报研发费用加计扣除时，需满足以下哪个条件？

A.研发项目获得政府部门立项

B.研发费用实际发生且符合资本化标准

C.研发人员占比超过30%

D.研发成果已申请专利

10.题10（1分）：个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠，可以享受？

A.全额税前扣除

B.按收入12%扣除

C.按收入8%扣除

D.不享受税前扣除

二、多选题（共10题，每题2分）

题型说明：以下每题提供四个选项，请选择所有符合题意的答案。

1.题1（2分）：企业在申报增值税时，以下哪些项目可抵扣进项税额？

A.购进原材料的增值税发票

B.购进固定资产的增值税发票

C.支付的员工工资（不含社保）

D.支付的运输服务费

2.题2（2分）：个人所得税法规定，以下哪些收入属于免税项目？

A.子女获得的奖学金

B.个人购买国债的利息收入

C.职工福利费发放的实物

D.股票转让所得

3.题3（2分）：企业在并购重组中，以下哪些交易结构可能适用特殊税务处理？

A.股权转让

B.资产收购

C.债权债务转移

D.新设合并

4.题4（2分）：境外所得的税收抵免制度中，以下哪些因素会影响抵免额度？

A.境外所得税税率

B.境内应纳税所得额

C.境外已缴税款金额

D.企业所属行业

5.题5（2分）：企业在申报研发费用加计扣除时，需提供的资料包括？

A.研发项目立项书

B.财务报表中的费用明细

C.研发人员社保缴纳记录

D.研发成果证明文件

6.题6（2分）：个人通过公益性捐赠享受税前扣除时，需满足以下条件？

A.捐赠对象为依法登记的公益性组织

B.捐赠金额不超过年度应纳税所得额30%

C.捐赠方式为现金或实物

D.捐赠用途为扶贫或教育

7.题7（2分）：境外非居民企业在中国境内取得所得时，可能适用的税收政策包括？

A.预提所得税

B.企业所得税

C.增值税

D.关税

8.题8（2分）：企业在申报企业所得税时，以下哪些费用不得税前扣除？

A.职工工资超过规定标准的部分

B.超标的业务招待费

C.未取得合规发票的咨询费

D.纳税人自身的利息支出

9.题9（2分）：税收征收管理法规定，税务机关有权采取以下哪些措施？

A.检查账簿凭证

B.查询银行账户

C.限制出境

D.采取强制执行措施

10.题10（2分）：企业在申报增值税留抵退税时，需满足以下条件？

A.留抵税额形成的原因符合规定

B.纳税人已按规定申报纳税

C.留抵税额已超过3年

D.留抵税额与进项税额相关

三、判断题（共10题，每题1分）

题型说明：以下每题判断正误，请选择“正确”或“错误”。

1.题1（1分）：企业在申报增值税时，小规模纳税人可以选择简易计税方法。

A.正确