2026中级会计三科高频题库100道带答案（实用）.docxVIP

2026中级会计三科高频题库100道

第一部分单选题(100题)

1、甲公司与客户签订合同，向客户销售A产品和B产品，其中A产品单独售价为10000元，B产品单独售价为8000元。合同价款为15000元，且该价款不可分割。假定不考虑其他因素，甲公司在确认收入时，应将合同价款15000元分摊至A产品的金额为（）元。

A.8333.33

B.10000

C.7500

D.8000

【答案】：A

解析：本题考察收入准则中交易价格的分摊规则。当合同包含多项履约义务时，企业应按各单项履约义务的单独售价相对比例分摊交易价格。A产品单独售价10000元，B产品单独售价8000元，总单独售价=10000+8000=18000（元）。合同价款15000元需按A产品单独售价占总单独售价的比例分摊：15000×（10000/18000）≈8333.33（元）。选项B错误，直接按A产品单独售价确认，未考虑合同价款低于总单独售价的情况需分摊；选项C错误，错误地将合同价款平均分摊（15000×50%）；选项D错误，按B产品单独售价分摊，忽略了A产品的单独售价权重。

2、甲服装厂为增值税一般纳税人，2025年7月将自产的一批服装（成本80万元，市场不含税售价100万元）无偿赠送给关联企业乙公司用于员工福利。根据增值税法律制度的规定，下列关于甲服装厂税务处理的表述中，正确的是（）。

A.无需缴纳增值税，因属于内部处置资产

B.应按成本价80万元计算缴纳增值税

C.应按市场不含税售价100万元计算缴纳增值税

D.应按组成计税价格计算缴纳增值税（成本×(1+成本利润率)）

【答案】：C

解析：本题考察增值税视同销售知识点。根据《增值税暂行条例实施细则》，将自产货物无偿赠送他人（非内部处置）属于视同销售。选项A错误，无偿赠送关联企业不属于内部处置资产；选项B错误，视同销售按同类货物市场售价计税，而非成本价；选项C正确，按市场不含税售价100万元计税；选项D错误，有同类货物售价时无需组成计税价格。

3、甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，出资比例50%、30%、20%，公司章程规定按出资比例分取红利。2025年A公司税后利润1000万元，未约定利润分配方案。根据公司法律制度，甲股东可分取红利（）万元。

A.500

B.300

C.200

D.1000

【答案】：A

解析：本题考察有限责任公司利润分配规则。根据《公司法》，有限责任公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损→提取公积金（若有）→按公司章程或股东约定分配。本题中公司章程明确按出资比例分取红利，且税后利润1000万元未提及需弥补亏损或提取公积金，因此甲股东按出资比例50%分取红利=1000×50%=500万元。B、C选项错误，分别按30%、20%比例计算；D选项错误，未按公司章程比例分配。

4、甲公司与客户签订合同，销售A产品100件，每件售价1000元，同时提供安装服务，安装费每件100元，安装服务单独售价为120元/件。合同约定，安装完成后一次性支付全部款项。甲公司应在（）确认收入。

A.销售A产品时确认100000元，安装完成时确认10000元

B.销售A产品时确认110000元

C.安装完成时确认110000元

D.销售A产品时确认100000元，安装过程中按完工进度确认10000元

【答案】：A

解析：本题考察收入准则中单项履约义务的收入确认。A产品与安装服务为两项履约义务（安装服务单独售价可区分），交易价格110000元应按单独售价比例分摊：A产品收入=110000×(1000/(1000+120))=100000元（销售时确认），安装服务收入=110000×(120/1120)=11786元（安装完成时确认）。选项B错误（未区分履约义务），选项C错误（未按时点确认），选项D错误（安装过程按完工进度无依据）。

5、根据公司法律制度，下列关于公司利润分配顺序的表述中，正确的是（）。

A.提取任意公积金→弥补以前年度亏损→提取法定公积金→向股东分配利润

B.弥补以前年度亏损→提取法定公积金→提取任意公积金→向股东分配利润

C.提取法定公积金→弥补以前年度亏损→提取任意公积金→向股东分配利润

D.弥补以前年度亏损→提取任意公积金→提取法定公积金→向股东分配利润

【答案】：B

解析：本题考察公司利润分配顺序。根据《公司法》，公司税后利润分配顺序为：（1）弥补以前年度亏损（若有）；（2）提取法定公积金（税后利润的10%，累计达注册资本50%可不再提取）；（3）提取任意公积金（由股东会或股东大会决议）；（4）剩余利润按股东实缴出资比例分配（或按公司章程规定）。选项B符合法定顺序。选项A、C、D均颠倒了弥补亏损与提取公积金的顺序，或混淆了