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审计学原理试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.审计的基本特征不包括以下哪一项？

A.独立性

B.公正性

C.专业性

D.隐蔽性

2.根据中国注册会计师审计准则，下列哪项不属于注册会计师应当履行的审计责任？

A.对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证

B.对被审计单位治理层的有效性提供保证

C.评价被审计单位的内部控制设计和运行有效性

D.出具审计报告

3.在审计过程中，注册会计师需要识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险。下列哪项表明舞弊风险较高？

A.被审计单位管理层对审计人员过度依赖

B.被审计单位处于激烈的行业竞争环境中

C.被审计单位缺乏有效的内部控制

D.以上都是

4.重要性水平用于审计判断，下列说法中错误的是？

A.重要性取决于错报的金额

B.重要性也取决于错报对财务报表使用者决策的影响

C.可接受的风险水平越高，确定的重要性水平越低

D.低于重要性水平的错报可能仍然需要关注

5.注册会计师执行控制测试的主要目的是？

A.获取审计证据证明财务报表存在重大错报

B.获取审计证据证明内部控制存在重大缺陷

C.获取审计证据证明内部控制运行有效，从而减少实质性程序的范围

D.证明被审计单位的管理是有效的

6.在设计细节测试时，注册会计师选择测试样本的方法不包括？

A.顺选抽样

B.随机抽样

C.系统抽样

D.分层抽样

7.下列哪种审计证据的证明力相对最强？

A.被审计单位管理层提供的声明书

B.注册会计师自己执行的审计程序获取的观察结果

C.被审计单位内部产生的信息

D.从第三方获取的独立证据

8.审计工作底稿是注册会计师执行审计工作的记录和证据。下列哪项不是审计工作底稿通常包含的内容？

A.审计计划

B.审计证据

C.审计结论

D.被审计单位的财务报表

9.当注册会计师发现财务报表存在重大错报时，应当？

A.忽略该错报，因为金额不大

B.通知治理层，并根据错报的严重程度出具恰当类型的审计报告

C.直接要求被审计单位管理层更正所有错报

D.降低审计费用，因为工作量大增

10.下列哪种类型的审计报告表明注册会计师认为财务报表整体是公允的，不存在重大错报？

A.无保留意见的审计报告

B.保留意见的审计报告

C.否定意见的审计报告

D.无法表示意见的审计报告

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的五个选项中，有多项符合题目要求，请将正确选项字母填在题后的括号内。多选、少选或错选均不得分。）

11.注册会计师的独立性要求包括？

A.不得接受可能影响独立性的报酬

B.不得与被审计单位存在财务利益关系

C.在审计过程中保持客观和公正

D.不得兼任被审计单位的董事或高级管理人员

E.可以为被审计单位提供非审计服务，只要收费合理

12.风险评估程序的目的包括？

A.了解被审计单位及其环境

B.识别和评估财务报表重大错报风险

C.设计和实施进一步审计程序

D.评价被审计单位的内部控制

E.确定审计报告的类型

13.注册会计师在获取审计证据时，应当考虑证据的哪些特征？

A.相关性

B.可靠性

C.充分性

D.适当性

E.及时性

14.下列哪些情况下，注册会计师可能需要实施实质性分析程序？

A.数据之间存在预期关系

B.审计证据充分、适当

C.控制测试表明内部控制运行有效

D.需要获取特定类别的审计证据

E.评估的重大错报风险较高

15.审计报告的要素包括？

A.标题

B.收件人

C.财务报表责任

D.审计意见

E.注册会计师签名和日期

三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请将正确的划“√”，不正确的划“×”。）

16.审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证的过程。（