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商业保理法律风险尽职调查清单

商业保理作为一种基于应收账款转让的综合性金融服务，其核心在于通过受让企业的应收账款为其提供融资、应收账款管理、催收及坏账担保等服务。由于涉及多方主体、多重法律关系，且应收账款的真实性、合法性及可实现性直接关系到保理业务的风险，因此，在开展商业保理业务前，进行全面、细致的法律风险尽职调查至关重要。本清单旨在梳理商业保理法律风险尽职调查中的核心要点，为从业者提供实务参考。

一、交易对手方基本情况调查

交易对手方主要包括应收账款的转让方（卖方/融资企业）和付款方（买方/债务人，通常为核心企业）。对其基本情况的调查是评估业务风险的基础。

1.主体资格与存续状态：

*核查卖方及买方的营业执照、公司章程、最新的工商登记信息，确认其合法设立、有效存续，具备独立法人资格及从事相关业务的资质。

*关注是否存在营业执照被吊销、注销、责令停业或进入破产程序等情形。

*核实实际控制人及主要股东背景，了解其信用状况及资金实力。

2.信用状况与涉诉情况：

*通过企业信用信息公示系统、裁判文书网、失信被执行人名单等渠道，查询卖方及买方是否存在重大违法违规记录、未决诉讼、仲裁、强制执行案件、行政处罚、失信被执行等情况。

*关注其是否涉及可能对其偿债能力或履约能力产生重大不利影响的负面信息。

*必要时，获取企业征信报告，了解其过往融资及还款情况。

3.股权结构与治理结构：

*查阅卖方及买方的股权结构图，了解其股权构成、股东背景及关联关系，判断是否存在潜在的关联交易风险或股权代持等问题。

*关注公司治理结构是否健全，决策程序是否规范。

4.经营状况与履约能力：

*分析卖方及买方的主营业务、经营模式、市场竞争力及近一年的经营业绩（如营业收入、利润、现金流等），评估其持续经营能力。

*对于买方（核心债务人），重点评估其支付能力和商业信誉，这是应收账款回收的关键保障。

二、应收账款及基础交易调查

应收账款是保理业务的核心标的，对其真实性、合法性、可转让性及可实现性的调查是尽职调查的核心内容。

1.应收账款基本情况：

*真实性：核实应收账款是否基于真实、合法的基础交易产生，是否存在虚构交易、虚增金额等情形。需审查基础交易合同、订单、发货单、验收单、发票、结算单等原始凭证。

*合法性：产生应收账款的基础交易合同应合法有效，不存在《民法典》规定的合同无效或可撤销情形。

*可转让性：

*基础交易合同中是否存在禁止或限制应收账款转让的约定。

*应收账款是否属于法律、行政法规规定不得转让的情形。

*若存在禁止转让条款，是否已取得买方书面同意转让的声明。

*特定化：应收账款应清晰、具体，能够明确指向特定的基础交易、特定的金额、特定的付款期限和付款义务人。

*时效性：应收账款是否已到期，或虽未到期但付款期限明确且合理。关注是否已过诉讼时效。

*权利负担与重复转让：调查应收账款是否已被设定抵押、质押或其他权利负担，是否存在被转让给第三方的情形（即“重复保理”风险）。可通过中国人民银行征信中心的动产融资统一登记公示系统进行查询。

2.基础交易合同调查：

*合同真实性与有效性：审查基础交易合同（如买卖合同、服务合同等）的真实性、完整性和有效性，确认合同要素齐全，双方权利义务明确。

*合同主要条款：重点审查合同标的、数量、价格、付款方式、付款期限、履行期限、质量标准、验收标准、违约责任等条款，评估买方的付款义务是否清晰、确定。

*履约情况：调查卖方是否已按照基础交易合同的约定全面、适当履行了交货义务或提供了服务，买方是否已验收，是否存在质量异议、数量争议等可能影响付款的情形。

*发票及交付凭证：核实与应收账款相关的增值税发票（或其他合法票据）的真实性、合规性，以及货物交付凭证、服务提供凭证等。

三、保理合同及相关法律文件审查

保理合同是明确保理商与卖方之间权利义务关系的核心文件，其条款设计直接影响各方权益及风险分配。

1.保理合同核心条款审查：

*当事人信息：确保买卖双方、保理商的身份信息准确无误。

*保理类型：明确是有追索权保理还是无追索权保理；是明保理还是暗保理（隐蔽型保理）。不同类型的保理，保理商的风险承担和权利救济方式不同。

*服务范围：明确保理商提供的服务内容，如融资、应收账款管理、催收、坏账担保等。

*应收账款转让：明确转让的应收账款范围、转让对价、转让通知的方式及时效（对于明保理尤为重要）。

*融资额度、利率、费率：融资比例、融资利率、手续费、服务费等约定应清晰、合规。

*应收账款回款路径：明确买方应将应收账款回款支付至