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2026年哈药集团内部审计师面试题库及解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：哈药集团作为医药行业龙头企业，其内部审计的核心目标应侧重于以下哪方面？

A.财务报告的合规性

B.重大经营风险防控

C.成本控制与效率提升

D.人力资源管理优化

答案：B

解析：医药行业监管严格，内部审计需重点关注合规风险，如药品生产、流通、销售环节的合规性，以及政策变动带来的风险。财务合规和效率提升也很重要，但核心目标是风险防控。

2.题目：在审计哈药集团下属连锁药店时，审计师发现部分门店存在药品过期现象。对此，审计发现应优先报告给：

A.销售部经理

B.药品安全监管部门

C.集团审计委员会

D.库存管理部门

答案：B

解析：药品过期涉及安全责任，必须第一时间向监管部门报告，避免法律风险。内部报告次之，监管合规是第一要务。

3.题目：哈药集团采用ERP系统管理药品全流程，审计时发现系统存在数据不一致问题。审计师应重点核查：

A.数据录入流程

B.系统权限设置

C.药品追溯机制

D.供应商管理协议

答案：A

解析：数据不一致通常源于录入错误或流程缺陷，需从源头追溯，权限和追溯机制是辅助验证手段。

4.题目：根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部审计的职责范围？

A.对采购流程进行符合性测试

B.对研发项目进行风险评估

C.对子公司财务报表进行独立鉴证

D.对内部控制缺陷提出整改建议

答案：C

解析：独立鉴证是外部审计的职责，内部审计侧重于风险评估和流程优化建议。

5.题目：哈药集团计划拓展海外市场，审计师在评估其合规体系时，应重点关注：

A.国内GSP认证

B.国际药品注册标准

C.集团内部报销政策

D.供应链金融合作

答案：B

解析：海外业务需符合目标市场的药品监管要求，国际注册标准是关键审计点。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题目：在审计哈药集团研发投入时，审计师应关注哪些风险？

A.研发项目失败率

B.知识产权保护不足

C.政府补贴依赖过高

D.成本核算不准确

答案：A、B、C

解析：医药研发高风险、高投入，审计需关注项目失败、知识产权泄露及政策依赖风险。成本核算准确性属于财务范畴，非核心审计点。

2.题目：哈药集团下属制药厂实施自动化生产线后，审计师应核查哪些控制措施？

A.设备维护保养记录

B.操作人员资质认证

C.药品批次追溯系统

D.自动化设备供应商合同

答案：A、B、C

解析：自动化生产需关注设备可靠性、人员操作规范及药品质量追溯，供应商合同是辅助性证据。

3.题目：内部审计发现哈药集团存在部分采购流程未严格执行比价程序，可能导致的后果包括：

A.采购成本虚高

B.商业贿赂风险

C.供应商选择不优

D.财务报表虚增

答案：A、B、C

解析：比价程序缺失会导致成本失控、贿赂风险及采购决策失误，财务报表虚增通常源于后续账务处理问题。

4.题目：在审计哈药集团广告费用时，审计师应关注哪些事项？

A.广告内容合规性

B.费用资本化与费用化界限

C.广告效果评估机制

D.广告合同法律条款

答案：A、B、D

解析：医药广告需合规，费用分摊需合理，合同条款需完整，广告效果评估是业务层面关注点，非审计重点。

5.题目：哈药集团计划实施新财务报告系统，审计师需评估的风险包括：

A.数据迁移错误

B.系统安全漏洞

C.用户操作培训不足

D.跨部门协作障碍

答案：A、B、C

解析：系统实施风险主要来自数据准确性、安全性和用户适应性，协作障碍属于管理层面，非直接审计重点。

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题目：内部审计师在执行审计时，可以独立获取证据，无需依赖其他部门。

答案：错误

解析：内部审计需协调各部门配合，部分证据需依赖管理层或业务部门提供。

2.题目：哈药集团若采用风险评估方法，则高风险领域必须优先审计。

答案：正确

解析：审计资源有限，需优先关注高风险领域以实现审计效果最大化。

3.题目：药品召回制度的有效性是审计哈药集团质量管理体系的核心内容。

答案：正确

解析：召回制度是药品安全的重要保障，需严格审计。

4.题目：内部审计报告必须经集团审计委员会审批后发布。

答案：正确

解析：审计报告需获得管理层或审计委员会的认可，确保合规性。

5.题目：审计师在执行审计时，可以接受被审计单位的礼品或宴请。

答案：错误

解析：审计师需保持独立性，禁止接受可能影响公正性的利益。

四、简答题（共3题，每题5分）

1.题目：简述哈药集团内部审计在药品生产环节的主要关注点。

答案：

-合规性：GMP认证及执行情况；

-质量控制：原辅料采购、生产过程及成品检验；

-风险管理：生