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2025年税务师《税法II》基础练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请将正确答案字母填涂在答题卡相应位置。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装物押金1万元。该企业10月增值税销项税额应计入“应交税费—应交增值税—销项税额”科目的金额为（）万元。（化妆品适用13%税率）

A.10.00

B.10.30

C.11.08

D.12.99

3.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人

B.委托加工应税消费品，受托方是消费税的纳税义务人

C.进口的应税消费品，进口环节的消费税由海关代征

D.消费税的纳税环节主要集中在生产环节和进口环节

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让股权所得

C.国债利息收入

D.存款利息收入

5.甲公司为居民企业，2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，发生管理费用50万元（其中含业务招待费10万元），财务费用20万元，销售费用30万元。已知业务招待费按规定可扣除限额为（）万元。

A.5.0

B.6.0

C.8.0

D.10.0

6.下列关于个人所得税居民个人的判定标准，表述正确的是（）。

A.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90日的个人

B.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满30日的个人

C.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183日的个人

D.在中国境内有住所的个人，无论是否居住，均被认定为居民个人

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于个人专项附加扣除的是（）。

A.职业资格继续教育费用

B.个人购买商业健康保险的支出

C.个人购买税延养老保险的支出

D.个人购买符合规定的子女教育支出的保险支出

8.某企业2024年3月1日购入一台设备用于生产经营，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额6.5万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。该设备2024年度应计提的折旧额采用年限平均法计算，则2024年度该设备应计提的折旧额为（）万元。

A.8.75

B.9.00

C.9.25

D.10.00

9.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。

A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人

B.产权出典的，承典人为纳税人

C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人

D.临时性房屋不属于房产税的征税范围

10.某企业2024年转让一处土地使用权，取得转让收入800万元，该土地使用权的原值为600万元，累计摊销额为150万元。假定不考虑其他因素，该企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税额在计算时可扣除的“土地增值额”为（）万元。

A.50

B.150

C.200

D.650

11.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税人仅限于拥有土地使用权的单位

B.土地使用权未确定或权属未争议的，其实际使用人为纳税人

C.土地使用权共有的，各共有方为共同纳税人

D.外商投资企业和外国企业不缴纳城镇土地使用税

12.下列税种中，属于行为税的是（）。

A.资源税

B.印花税

C.城镇土地使用税

D.车船税

二、多项选择题（本题型共6题，每题2分，共12分。每题均有多个正确答案，请将正确答案字母填涂在答题卡相应位置。每题所有答案选择正确的得满分；少选、错选、不选均不得分。）

13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A