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企业固定资产盘点及管理制度范本

一、适用范围与实施场景

本制度适用于企业各类固定资产（包括但不限于机器设备、办公家具、电子设备、运输工具、房屋建筑物等）的日常管理与定期盘点工作，旨在规范资产从购置、使用、维护到报废的全生命周期管理。具体实施场景包括：

年度全面盘点：每年年末或次年初组织一次全面资产清查，保证账实、账账、账卡相符；

季度/月度抽查：针对高价值或流动性较强的资产（如电子设备、运输工具），进行定期或不定期抽查；

专项盘点：当发生资产调拨、部门重组、人员变动、报废处置等情况时，及时组织专项盘点；

新增/报废资产核对：新购资产投入使用前、报废资产处置前，需完成实物与台账的核对登记。

二、职责分工

（一）行政管理部门（或资产管理部）

负责固定资产台账的建立与动态维护，保证资产信息（名称、规格、型号、购置日期、原值、使用部门、保管人等）准确完整；

牵头组织定期盘点工作，制定盘点计划，明确盘点范围、时间节点及人员分工；

协调盘点过程中的问题，如资产标签缺失、信息不一致等，督促相关部门整改；

汇总盘点结果，编制《固定资产盘点报告》，上报管理层审批。

（二）财务部门

负责固定资产总账及明细账的核算，保证账面价值与资产台账一致；

参与盘点工作，核对盘点数据与财务账目的差异；

根据审批结果，调整资产账目，进行账务处理（如计提折旧、报废核销等）。

（三）各使用部门

指定专人（或兼职资产管理员）负责本部门固定资产的日常保管与维护，保证资产完好；

配合盘点工作，提前核对本部门资产台账，准备资产使用说明、购置凭证等资料；

确认盘点结果，对差异情况签字确认，并协助分析原因。

（四）审计部门（或内控部门）

对盘点过程进行监督，保证盘点程序合规、数据真实；

抽查盘点记录，核实差异处理的合理性，提出审计建议。

三、标准化操作流程

（一）盘点准备阶段

成立盘点小组：由行政管理部门牵头，联合财务、使用部门及审计部门人员组成盘点小组，明确组长（建议由行政管理部门负责人担任）及组员职责。

制定盘点计划：内容包括盘点范围（按部门、资产类别划分）、时间安排（具体日期、时段）、人员分工（如“一组负责生产车间设备，二组负责办公区域电子设备”）、所需工具（盘点表、扫码枪、相机、标签贴等）。

资产台账预处理：

行政管理部门提前3个工作日更新固定资产台账，保证新增资产已登记、报废资产已核销；

对资产标签缺失、信息模糊的资产，提前通知使用部门补充完善，无法确认的标注“待查”。

通知相关部门：提前2个工作日下发盘点通知，要求使用部门清理资产、整理摆放，保证盘点时易于清点。

（二）实施盘点阶段

实物清点：

盘点小组按部门、区域逐项清点资产，核对资产名称、规格型号、资产编号（或唯一识别码）与台账是否一致；

对高价值或易混淆资产，需拍照留存（照片包含资产全貌及标签），保证可追溯；

使用扫码枪扫描资产二维码（如有），快速获取台账信息，提高盘点效率。

数据记录：

依据《固定资产盘点表》（见配套表单1）逐项填写实盘数量、存放地点、使用状况（在用、闲置、维修、报废等）、保管人等信息；

如发觉账实不符，在“差异备注”栏详细记录差异情况（如“盘亏1台，编号X”“盘盈1台，无台账信息”），并由盘点人、使用部门经办人双方签字确认。

交叉复核：

盘点小组内部对记录数据进行交叉核对，避免漏盘、错盘；

对存在差异的资产，由组长组织二次盘点，确认差异真实性和准确性。

（三）差异处理阶段

差异原因分析：

盘点结束后，行政管理部门牵头组织财务、使用部门分析差异原因，常见原因包括：

管理原因：台账更新不及时（如新购未入账、报废未核销）、保管人变动未交接、资产调拨未登记；

实物原因：资产损坏已报废未上报、资产被挪用、资产盘盈（如接受捐赠未登记）。

编制差异报告：

根据《固定资产盘点表》及原因分析结果，填写《固定资产差异报告》（见配套表单2），内容包括差异明细、原因分析、处理建议（如“盘亏资产按报废流程核销”“盘盈资产补充登记台账”）。

审批与账务处理：

《固定资产差异报告》经盘点小组组长审核后，上报企业管理层（如总经理、分管副总）审批；

审批通过后，行政管理部门更新固定资产台账，财务部门根据审批结果进行账务调整（如盘亏资产做“固定资产清理”处理，盘盈资产按重置价值入账）。

（四）结果上报与归档阶段

编制盘点报告：

行政管理部门汇总盘点全过程资料（盘点计划、盘点表、差异报告、审批文件等），编制《年度固定资产盘点总结报告》，内容包括盘点概况、账实相符情况、差异分析、整改措施及下一步工作计划。

上报与通报：

盘点报告经管理层审批后，抄送财务、审计及各使用部门；对盘点中发觉的典型问题（如管理混乱、责任缺失），在企业内部进行通报，督促整改。

资料归档：

盘点相关资料（含电子版及纸质版）由行政管理部门整理归档，保存期限不少于