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2026年综合类-初级房地产经济-第九章房地产税收历年真题摘选带答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、某企业出售自用5年的办公楼，原值800万元，累计折旧200万元，评估价900万元，当地政府规定土地增值税扣除系数为30%，该笔交易应缴纳土地增值税多少万元？

A.30

B.50

C.70

D.90

2、个人出售唯一住房满5年，应免征个人所得税的是（）

A.售价超过500万部分

B.售价超过800万部分

C.售价超过1000万部分

D.全额免征

3、契税的税率幅度为（）

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-8%

D.8%-10%

4、某商业地产年租金收入120万元，房产原值1500万元，当地政府规定的扣除比例是30%，房产税应纳税额为（）

A.3.6万

B.4.8万

C.6万

D.7.2万

5、房地产开发企业销售商品房时，计算增值税的基数是（）

A.不含增值税的销售额

B.含增值税的销售额

C.成本价

D.市场价

6、土地增值税的税率分为四级，最高税率是（）

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

7、个人将自用住宅出租，月租金收入8000元，应缴纳个人所得税（）

A.400元

B.600元

C.800元

D.1000元

8、企业购买办公楼用于投资，契税税率适用（）

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-8%

D.8%-10%

9、土地增值税清算时，允许扣除的评估费用是（）

A.资产评估费

B.咨询费

C.律师费

D.以上均可

10、某企业将闲置厂房改造成研发中心，免征房产税的期限是（）

A.5年

B.3年

C.2年

D.1年

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税起征点的说法正确的是？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.50万元

12、家庭购买首套自住房时，契税适用税率是？

A.3%

B.1.5%

C.5%

D.免征

13、土地增值税扣除项目不包括以下哪项？

A.开发成本

B.市场推广费用

C.税金

D.利息支出

14、签订房屋租赁合同时，双方需缴纳的印花税税率为？

A.0.1%

B.0.05%

C.0.03%

D.免征

15、耕地占用税免征情形中，下列哪项不适用？

A.农田基本建设

B.农业科研

C.养殖业

D.商业房地产开发

16、房产税从价计征时，税率是？

A.1.2%

B.12%

C.0.6%

D.免征

17、契税的纳税义务发生时间在房屋交付时，若为现房，纳税期限是？

A.合同签订后10日内

B.交付使用后30日内

C.产权登记后15日内

D.无限制

18、契税计税依据中，首套房面积超过144平方米部分税率是？

A.3%

B.1.5%

C.5%

D.3%且补缴差额

19、土地出让金是否属于契税计税依据？

A.是

B.否

20、关于个人所得税中财产租赁所得，税率级距为？

A.20%

B.10%-35%

C.5%-35%

D.3%-30%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、以下属于契税纳税人的有（）A.购买商品房的个人B.继承房产的继承人C.销售自用5年以上的住房的纳税人D.赠与房产的受赠人

A.ABCD

B.ACD

C.ABD

D.AC

22、土地增值税增值额计算中，可扣除的项目不包括（）A.取土地使用权所支付的金额B.开发成本C.合理费用D.销售成本

A.ABCD

B.ACD

C.BCD

D.AC

23、以下免征增值税的住房交易情形有（）A.家庭唯一住房转让B.继承住房C.满五唯一住房转让D.出租住房

A.ABCD

B.ACD

C.ABD

D.AC

24、契税税率根据房屋性质不同分为（）A.3%B.4%C.5%D.0.5%

A.ABCD

B.ACD

C.ABD

D.AC

25、个人转让自用不足5年的住房，需缴纳的税种包括（）A.契税B.增值税C.个人所得税D.土地增值税

A.ABCD

B.ACD

C.ABD

D.AC

26、以下属于房产税应税房产的是（）A.个人自用住宅B.国家机关办公用房C.学校教学用房D.企业闲置厂房

A.ABCD

B.ACD

C.BCD

D.AC

27、土地增值税清算时，需调整收入的有（）A.预收款B.合同外违约金C.代收款项D.实际收到款项

A.ABCD

B.ACD

C.ABD

D.AC

28、契税的纳税地点是（）A.房屋所在地B.购买方户籍地C.销售方所在地D.税务机关指定地点