房产税及相关税种重难点与记忆口诀.pdfVIP

第一部分学习指导

四、各章节重难点

9.土地法、税法、契税法、城镇土地使用税法、耕地占用税法

取得房屋权属的一方，拥有权属后用于生产经营或者出租，要缴纳税。

税法属于小税种，对于税的计算是小税种比较重要的考点，经常命制一些计算

性质的选择题。该税种需要重点掌握的内容如下：

与征税范围

税率、计税依据和应纳税额的计算

纳税义务发生时间

纳税期限和地点

【记忆口诀】

房屋要交税，具体谁交再分类，

国有经营人，集体所有集体分。

出典承典人，不定不好分，

实际使用做基本；纳税无租用房屋，

税额使用人来出。

【应纳税额计算记忆口诀】

计税从价征，余值两平衡；

自营余值在，出租来；

以房投资分情况，共担风险余值享；

不担风险收益稳，收入不输阵。

【税税率记忆口诀】

税率千万要记牢，考试出题一般给不到；

百分之十二从租解药，从价计征多一点狂笑；

个人出租房屋经常考，百分之四税率要记牢。

【记忆口诀】

自用免税住，名胜出；

机关逛公园，团队自用免负担；

个人莫出租，企业学医无。

【纳税义务发生时间记忆口诀】

原有转经营，当月征税不宽容；

新建房屋来生产，建成之日是关键；

委托施工要验收，租借房屋交付后；

存量要，次月交税找平衡。

城镇土地使用税和耕地占用税，都是跟土地的占用有关的税种。这两个小税种理解起来

难度不大，难点在于的记忆。城镇土地使用税的和纳税义务发生时间注意

和税共同或者类似的地方，结合记忆。这两个税种需要重点掌握的内容如下：

【口诀】

设施院，学校医院，

占用耕地没负担；农民占地搞新建，

耕地税额要减半。一手双校，初级，中级，注会，注会综合，注税，，高会课件，

联系

10.车辆购置税法、车船税法、船舶吨税

这三个税种都是和车、船挂钩的税种，所以大家学习时可以有意识的去进行比较，找出

其区别和联系，进行归纳总结，对我们的学习和考试非常有帮助。

这三个税种都是小税种，学习起来难度都不是很大，内容相对比较复杂一些的就是车辆

购置税。车辆购置税有可能会与、消费税、关税混合起来出题。车船税也可能在

计算企业所得税的题中出现。这三个税种学习时需要重点掌握的内容如下：

车辆购置税：

与征税范围：

使用方

列举税目

税率和计税依据：

比例税率10%

计税依据、进口其他和最低计税价格