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2026年中级会计-经济法练习题-第七章企业所得税法律制度参考试题库历年考点答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、某企业2025年利润总额200万元，符合小型微利企业条件，适用的企业所得税税率为5%，其应纳税所得额为（）

A.100万元

B.200万元

C.150万元

D.50万元

2、下列支出中不得税前扣除的是（）

A.购买国产设备款

B.管理人员工资

C.与生产经营无关的赞助费

D.研发人员薪酬

3、固定资产加速折旧适用范围中，下列不属于的是（）

A.单台价值100万元以上设备

B.单项金额100万元以上家具

C.单位价值100万元以上电子设备

D.单位价值100万元以上运输工具

4、关联企业间转让资产应适用税率是（）

A.5%

B.25%

C.15%

D.20%

5、境外所得已纳税额抵扣限额的计算基数是（）

A.境外所得应纳税额

B.境内境外所得总额

C.境内所得应纳税额

D.境外所得收入额

6、小微企业享受所得税优惠的条件是（）

A.年应纳税所得额≤300万元

B.从业人数≤300人

C.从业人数≤20人且资产总额≤5000万元

D.从业人数≤100人且资产总额≤2000万元

7、非居民企业在中国境内未设立机构场所的，其来源于中国境内的所得应适用税率（）

A.20%

B.10%

C.25%

D.15%

8、固定资产缩短折旧年限的财政补贴政策适用于（）

A.单台价值1000万元以上设备

B.单位价值1000万元以上房屋

C.单台价值100万元以上电子设备

D.单位价值100万元以上运输工具

9、研发费用加计扣除的比例是（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

10、税收征管中，税务机关发现企业账外资金时，可采取的强制措施是（）

A.责令补缴税款+滞纳金

B.责令补缴税款+罚款

C.责令补缴税款+滞纳金+罚款

D.直接没收账外资金

11、根据《企业所得税法》，下列关于企业所得税纳税义务人的表述，正确的是（）。

A.个人独资企业不需要缴纳企业所得税

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不缴纳企业所得税

C.企业取得的来源于境外所得，免征企业所得税

D.国家机关取得的经营所得应缴纳企业所得税

12、企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.资产评估减值准备形成的损失

C.税收滞纳金

D.符合条件的公益捐赠支出

13、关于固定资产加速折旧税收优惠政策，下列表述错误的是（）。

A.制造业企业可享受设备、器具一次性扣除

B.生物制药企业可加速折旧

C.住房租金支出可直接扣除

D.符合条件的小型微利企业可适用政策

14、关联企业之间的转让定价调整，税务机关通常采用的方法是（）。

A.按市场利率还原

B.根据独立交易原则调整

C.参照同行业平均利润率

D.按企业实际经营成本核算

15、企业发生的研发费用，下列可享受加计扣除的是（）。

A.直接用于研发的仪器设备购置费用

B.境外研发人员工资支出

C.无形资产摊销费用

D.管理不善导致的研发损失

16、关于境外所得抵免限额，下列表述正确的是（）。

A.抵免限额=境外所得×中国税法税率

B.抵免限额=境外所得×实际承担税率

C.抵免限额=境内所得×境外税率

D.抵免限额=境外所得×境内税率

17、税务机关对企业的税务检查权限不包括（）。

A.查阅会计凭证

B.调取银行存款记录

C.调取其他企业商业秘密

D.制作询问笔录

18、关于企业所得税预缴计算，下列表述正确的是（）。

A.预缴税率按实际利润预提

B.预缴期限为季度终了15日内

C.预缴金额=应纳税额×预缴比例

D.预缴期限为年度终了后45日内

19、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但取得的下列所得，应缴纳企业所得税的是（）。

A.销售通过境内电商平台实现的货物所得

B.提供境内客户技术服务的所得

C.转让境内外无形资产的所得

D.接受境内企业股息分配的所得

20、下列支出，准予在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。

A.与取得收入无关的捐赠支出

B.管理费用中的业务招待费超支部分

C.研发过程中因技术失败产生的损失

D.符合条件的小型微利企业研发费用

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）