所得税确认计量及近年考点分析.pdfVIP

第十六章所得税

本章考情分析

本章阐述所得税的确认和计量等内容。近三年考试题型为单项选择题、多项选择题、判

断题和计算分析题。从近三年出题情况看，本章内容比较重要。

近3年题型题量分析表

年份

2012年2011年2010年

题型

单项选择题1题1分

多项选择题1题2分1题2分

判断题1题1分1题1分

计算分析题1题10分

合计4分11分2分

近年考点

考点年份/题型

暂时性差异的概念2010年多选题

产生应纳税暂时性差异的情形2012年多选题

企业合并业务产生的暂时性差异

2011年判断题

的处理

所得税费用的计算2012年单选题

免税合并日递延所得税对应

2012年判断题

科目

所得税的处理2011年计算分析题

2013年主要变化

增加内容：（1）资产计税基础部分增加了资产减值和投资性等内容；（2）按照

税定可以结转以后年度的未弥补亏损及抵减；（3）非同一控制下应税合并商誉的处

理；（4）采用权益法核算的长期股权投资是否确认递延所得税负债；（5）特定或事项中

涉及递延所得税的确认；（6）两道例题。

本章基本结构框架

所得税概述

资产的计税基础

负债的计税基础

计税基础与暂时性

差异特殊或事项中产生资产、负债

计税基础的确定

暂时性差异

递延所得税负债的确认和计量

递延所得税负债递延所得税资产的确认和计量

所及递延所得税资特定或事项中涉及递延所得税的确认

得产的确认和计量

税

适用所得税税率变化对已确认递延所