税务咨询师面试题目参考与解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务咨询师面试题目参考与解析

一、单选题（共5题，每题2分，总分10分）

1.根据最新《个人所得税法实施条例》，居民个人综合所得的汇算清缴期限是？

A.每年3月1日至6月30日

B.每年1月1日至3月31日

C.每年4月1日至6月30日

D.每年7月1日至9月30日

答案：A

解析：《个人所得税法实施条例》规定，居民个人综合所得的汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。企业纳税人通常在次年3月完成汇算清缴，但个人纳税人需在年度结束后6个月内完成。

2.某小型微利企业2025年应纳税所得额为80万元，其可享受的增值税小微企业免税政策是？

A.免税80万元

B.减按1%征收率计税

C.减按2%征收率计税

D.免税10万元

答案：C

解析：根据2025年《增值税小微企业免税政策》，年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，可享受减按2%征收率计税的优惠政策。超过100万元的部分按正常税率（3%）征收。

3.以下哪项不属于企业所得税的不征税收入？

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.符合条件的捐赠收入

D.行政单位依法收取的行政事业性收费

答案：A

解析：财政拨款属于企业所得税的不征税收入，但国债利息、符合条件的捐赠收入及行政事业性收费属于免税收入。不征税收入不计入应纳税所得额。

4.某企业2025年转让一处房产，原值500万元，转让价800万元，已缴纳土地增值税50万元，其应补缴的企业所得税是？

A.30万元

B.50万元

C.100万元

D.0元

答案：A

解析：房产转让的应纳税所得额=800万元-500万元-50万元=300万元，适用25%的企业所得税税率，应纳税额=300万元×25%=75万元。但实际已缴土地增值税50万元，可抵减部分为50万元，补税=75万元-50万元=30万元。

5.以下哪种情况下，企业可以申请延期缴纳增值税？

A.企业规模超过500人

B.企业年销售额超过1亿元

C.企业申请破产清算

D.企业因不可抗力导致资金困难

答案：D

解析：根据《增值税暂行条例》，企业因不可抗力（如自然灾害、疫情等）导致资金困难，可向税务机关申请延期缴纳增值税，但需提供相关证明材料。其他选项均不符合延期条件。

二、多选题（共5题，每题3分，总分15分）

6.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.3岁以下婴幼儿照护

答案：A、B、C、D、E

解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等7项。

7.企业在计算企业所得税时，哪些费用不得税前扣除？

A.职工福利费超标部分

B.赞助支出

C.与生产经营无关的支出

D.资本性支出

E.存货跌价准备

答案：A、B、C、D

解析：职工福利费超标部分、赞助支出、与生产经营无关的支出、资本性支出均不得税前扣除。存货跌价准备属于符合条件的资产减值损失，可扣除。

8.增值税留抵退税政策适用于哪些企业？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.从事先进制造业的企业

D.符合条件的现代服务业企业

E.纳税信用等级B级的纳税人

答案：A、C、D

解析：增值税留抵退税政策主要适用于一般纳税人，且需满足先进制造业、现代服务业等特定行业条件。小规模纳税人无需申请留抵退税，纳税信用等级并非唯一条件。

9.以下哪些行为属于偷税漏税？

A.故意隐瞒收入

B.伪造发票

C.虚列成本

D.未按规定申报纳税

E.申请出口退税虚报资料

答案：A、B、C、D、E

解析：偷税漏税包括故意隐瞒收入、伪造发票、虚列成本、未申报纳税、骗取出口退税等违法行为。税务机关可依法追缴税款并处罚款。

10.企业在跨境业务中，哪些情况下需要办理增值税跨境退税？

A.出口货物免税

B.出口服务免征增值税

C.进口货物转售需补税

D.跨境应税行为在境外征税

E.出口货物征税后因故退货

答案：A、B、D

解析：跨境退税适用于出口货物免税、出口服务免征增值税、境外已征税的跨境应税行为等情形。进口货物转售需补税、出口货物征税后退货不属于退税范围。

三、简答题（共3题，每题5分，总分15分）

11.简述个人所得税综合所得的年度汇算清缴流程。

答案：

1.准备资料：收集全年收入凭证、专项扣除凭证（如社保、公积金）、专项附加扣除证明（如子女教育、房贷等）。

2.申报计算：登录“个人所得税”APP或前往税务局，填写收入、扣除项，计算应纳税额。

3.提交申报：核对无误后提交，若应补税需在次年6月30日前缴款；若可退税需填写退税申请。

4.核对结果：7月31日前查询退税进