2025年会计师考试税法基础知识基础练习.docxVIP

2025年会计师考试税法基础知识基础练习

第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）

1、增值税基本税率现行标准是？

A、13%

B、9%

C、6%

D、3%

答案：A

解析：根据现行增值税法规，销售货物、加工修理修配劳务等适用13%基本税率；9%为农产品等货物税率，6%为现代服务税率，3%为小规模纳税人征收率，故正确答案为A。

2、企业所得税居民企业适用税率是？

A、15%

B、20%

C、25%

D、30%

答案：C

解析：企业所得税法规定，居民企业及在中国境内设机构的非居民企业适用25%基本税率；15%为高新技术企业优惠税率，20%为小型微利企业优惠税率，故正确答案为C。

3、个人所得税综合所得汇算清缴时间是？

A、3月1日-6月30日

B、1月1日-3月31日

C、4月1日-6月30日

D、7月1日-9月30日

答案：A

解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得需在取得所得次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴，其他选项不符合法定时间，故正确答案为A。

4、消费税应税消费品不包括？

A、卷烟

B、小汽车

C、实木地板

D、电动汽车

答案：D

解析：消费税税目包括烟、酒、小汽车、实木地板等；电动汽车不属于应税消费品，故正确答案为D。

5、税收滞纳金征收比例是？

A、万分之二

B、万分之三

C、万分之五

D、万分之十

答案：C

解析：税收征管法规定，纳税人未按期缴税，从滞纳税款之日起按日加收万分之五滞纳金，其他比例无法律依据，故正确答案为C。

6、小规模纳税人增值税征收率通常是？

A、1%

B、3%

C、5%

D、6%

答案：B

解析：现行政策规定，小规模纳税人适用3%征收率（部分特殊业务适用5%），1%为阶段性优惠，6%为一般纳税人税率，故正确答案为B。

7、企业所得税税前扣除基本原则是？

A、收付实现制

B、相关性与合理性

C、历史成本

D、谨慎性

答案：B

解析：企业所得税法规定，税前扣除需符合相关性（与收入相关）和合理性（符合经营常规）原则；收付实现制是会计基础，历史成本是计量属性，故正确答案为B。

8、个人所得税专项附加扣除中子女教育每月定额是？

A、500元

B、1000元

C、1500元

D、2000元

答案：B

解析：个人所得税专项附加扣除政策规定，子女教育按每个子女每月1000元定额扣除，其他金额不符合规定，故正确答案为B。

9、房产税从价计征税率是？

A、1.2%

B、12%

C、4%

D、5%

答案：A

解析：房产税暂行条例规定，自用房产从价计征税率为1.2%（房产原值×（1-减除比例）×1.2%）；12%为出租房产从租计征税率，故正确答案为A。

10、土地增值税实行税率是？

A、比例税率

B、超额累进税率

C、超率累进税率

D、定额税率

答案：C

解析：土地增值税暂行条例规定，土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率实行30%-60%四级超率累进税率，故正确答案为C。

11、契税税率幅度范围是？

A、1%-2%

B、2%-3%

C、3%-5%

D、5%-6%

答案：C

解析：契税法规定，契税税率为3%-5%（省、自治区、直辖市可在此幅度内确定具体税率），其他范围不符合法律规定，故正确答案为C。

12、印花税营业账簿税率是？

A、万分之五

B、万分之二点五

C、千分之一

D、五元定额

答案：B

解析：印花税法规定，营业账簿按实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五计税，其他税率适用于不同税目，故正确答案为B。

13、城市维护建设税计税依据是？

A、实际缴纳的增值税、消费税

B、实际缴纳的增值税、企业所得税

C、全部收入额

D、利润额

答案：A

解析：城市维护建设税法规定，城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，企业所得税、收入额、利润额均非计税依据，故正确答案为A。

14、车辆购置税税率是？

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

答案：B

解析：车辆购置税法规定，车辆购置税实行10%比例税率，其他税率无法律依据，故正确答案为B。

15、资源税计税方式不包括？

A、从价计征

B、从量计征

C、复合计征

D、按次计征

答案：D

解析：资源税法规定，资源税计税方式为从价计征或从量计征（部分税目复合计征）；按次计征不属于资源税常规计税方式，故正确答案为D。

16、关税完税价格不包括？

A、货价

B、运抵境内输入地点起卸前运费

C、保险费

D、起卸后发生的运输费

答案：D

解析：关税条例规定，完税价格包括货价及运抵境内输入地点起卸前的运费、保险费；起卸后运输费不计入，故正确答案为D。

17、环境保护税计税单位不包括？

A、每污染当量

B、每吨

C、每头

D、超标分贝

答案：C

解析：环境保护税法规定，计税单位包括污染当量、吨、超标分贝等；“每头”非环保税计税单位，故正确答案为C。

1