财务管理第3章财务比率分析和财务计划.pptxVIP

第三章

财务比率分析和财务计划

教学内容

第一节财务比率分析

第二节财务计划和现金预算

了解财务指标体系的内涵，掌握用于短期偿债能力比率分析及长期偿债能力比率分析、获利能力比率分析、营运能力比率分析、市况测定比率分析的相关指标，了解财务比率分析的标准，理解财务比率分析的基本方法，了解财务计划的概念，掌握财务计划的内容，了解财务计划的编制程序，重点掌握现金预算的编制。

教学目的与要求

■本章应重点掌握各类财务比率的内涵及其计算，并掌握财务计划的编制程序以及现金预算的具体编制方法。本章的难点是财务计划的编制及现金预算的编制。

教学重点、难点

國

1.财务报表解释(ACCA财务管理丛书)张新民武艳辉译中信出版社2002

□2.《财务报告粉饰手法的识别与防范》吴革对外经济贸易大学出版社2003年

□3.《财务管理与政策》[美]詹姆斯·C范霍恩著刘志远主译东北财经大学出版社2000.11

□4《上市公司虚假会计报表识别技术》刘姝威经济科学出版社2002年

参考资料

一、财务分析的意义与财务比率

二、偿债能力比率分析

三、获利能力比率分析

四、市况测定比率

五、营运能力比率分析

六、财务比率分析的标准与方法

第一节财务比率分析

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第一节财务比率分析

□一.财务分析的意义与财务比率

财务分析是根据企业财务报表和其他相关资料，

运用一定的定性分析和定量分析方法，对企业过去的财务状况、经营成果及未来发展前景进行剖析和评价，以期揭示企业经营活动的未来发展趋势，从而为企业提高管理水平、优化决策和实现增值提供财务信息

第一节财务比率分析

财务分析的依据

□会计报表主表

资产负债表

损益表

现金流量表

所有者权益变动表

附表

会计报表附注

主要财务指标完成

基本财务比率分析雷达分析方法

财务总体状况分析

专项分析

问题分析结论

财务报表分析的基本框架

财务报表重要科目

销售收入

产品销售成本↵期间费用

毛利润、净利润↵

应收账款应付账款存货

第一节财务比率分析

□财务分析方法

趋势分析法

比率分析法

因素分析法

政

10座

第一节财务比率分析

一、财务分析的意义与财务比率

财务指标一一是指收集传达财务信息，说

明资金活动，反映企业生产经营过程和成果的经济指标。

财务指标体系--是由各种不同的财务指标构成的一系列指标的集合。其中财务

比率是其核心。

■

11

第一节财务比率分析

□一、财务分析的意义与财务比率

财务比率一主要是以财务报表资料为依据，将两个相关的数据进行相除而得到的比率。

财务比率分析--从不同的方面以财务比率为依据对企业的经营状况和财务成果等所进行的分析。

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第一节财务比率分析

一、财务分析的意义与财务比率

财务比率分析指标体系的总图示

偿债能力分析

获利能力分析

营运能力分析

市况能力分析

短期偿债能力分析长期偿债能力分析

财务比率分析指标体1

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第一节财务比率分析

一、财务分析的意义与财务比率

财务比率分析的作用

(1)可以恰当地反映企业过去或当前的财务活动和财务状况

(2)可以超出本企业规模和行业间的差别进行观察比较

(3)有利于具体分析企业财务业绩和财务状况

(4)计算简单

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第一节财务比率分析

偿债能力比率分析

1.短期偿债能力比率的构成

短期偿债能力是指企业偿付流动负债的

能力。

短期偿债能力比率是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产变现能力的重要标志，

反映企业短期偿债能力的指标主要有：流动比率、速动比率、现金比率，

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第一节财务比率分析

二、偿债能力比率分析

(1)流动比率

◆含义：流动比率是流动资产与流动负债的比率。

◆计算公式：流动比率=流动资产÷流动负债

◆一般要求流动比率保持在2:1的水平，即200%的水平。

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第一节财务比率分析

二、偿债能力比率分析

(2)速动比率

含义：速动比率是速动资产与流动负债的比率。

计算公式：速动比率=速动资产÷流动负债

速动比率是对流动比率的补充，一般速动比率保持在1:1的比例较为适宜。

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第一节财务比率分析

二、偿债能力比率分析

(3)现金比率

◆含义：现金比率是现金和现金等价物与流动负债的比率。该比率又称为现金流动负债比率。它比速动比率更能体现企业资产的流动性及债务的偿还能力。是对流动比率更进一步的补充。

◆计算公式：

现金比率=现金和现金等价物÷流动负债

货币资金+短期投资

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第一节财务比率分析

二、偿债能力比率分析

期务债务长债负债 期产期

长资到

2.长期偿债能力比率的构成

刚东

率要益率比主权比

源染

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第一节财务