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2025企业内控的税务内控自查报告(3篇)

企业内控税务内控自查报告一

一、自查背景与目的

随着税收法规的不断完善和税务监管力度的持续加强，企业面临的税务风险日益增加。为了加强企业内部控制，有效防范税务风险，确保企业税务合规，我们于[具体时间段]对企业2025年度的税务内控情况进行了全面自查。本次自查旨在发现税务管理中存在的问题，及时采取措施加以整改，提高企业税务管理水平，保障企业的健康稳定发展。

二、自查范围与方法

1.自查范围

本次自查涵盖了企业2025年度所有涉及税务的业务环节，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等主要税种的申报缴纳情况，以及发票管理、税务档案管理等相关税务事项。

2.自查方法

我们采用了多种自查方法，包括资料审查、数据比对、实地调查等。具体如下：

资料审查：对企业的各类税务申报资料、财务报表、合同协议、发票等进行详细审查，检查其真实性、完整性和合规性。

数据比对：将企业的税务申报数据与财务数据、业务数据进行比对，分析是否存在差异，并查找差异原因。

实地调查：对企业的生产经营场所进行实地考察，了解企业的业务流程和实际运营情况，核实税务申报数据的真实性。

三、自查发现的问题及整改措施

（一）增值税方面

1.进项税额抵扣问题

问题描述：在自查过程中，我们发现部分取得的增值税专用发票存在未按规定进行认证抵扣的情况。主要原因是财务人员对增值税发票认证期限的规定理解有误，导致部分发票超过认证期限无法抵扣。

整改措施：加强对财务人员的培训，使其熟悉增值税发票认证期限的相关规定，建立发票认证台账，及时跟踪发票认证情况，确保所有符合规定的进项税额都能及时认证抵扣。

2.视同销售行为未申报纳税问题

问题描述：企业在将自产产品用于职工福利、对外捐赠等视同销售行为时，未按规定计算缴纳增值税。这主要是由于业务部门与财务部门沟通不畅，财务人员未能及时获取相关业务信息，导致税务申报遗漏。

整改措施：加强业务部门与财务部门的沟通协调，建立信息共享机制。业务部门在发生视同销售行为时，及时通知财务部门，财务部门按照规定计算缴纳增值税。同时，加强对财务人员的业务培训，提高其对视同销售行为的识别和处理能力。

（二）企业所得税方面

1.成本费用扣除问题

问题描述：部分成本费用支出未取得合法有效的发票，却在企业所得税前进行了扣除。另外，一些与取得收入无关的支出也在企业所得税前扣除，导致企业所得税应纳税所得额计算不准确。

整改措施：加强对成本费用支出的管理，要求业务部门在发生支出时，必须取得合法有效的发票。建立发票审核制度，对不符合规定的发票不予报销。同时，严格区分与取得收入有关和无关的支出，对与取得收入无关的支出不得在企业所得税前扣除。

2.资产损失申报问题

问题描述：企业在发生资产损失时，未按规定向税务机关申报，而是直接在企业所得税前扣除。这主要是由于企业对资产损失申报的相关规定不熟悉，导致税务处理不当。

整改措施：组织财务人员学习资产损失申报的相关规定，明确资产损失申报的程序和要求。在发生资产损失时，及时收集相关证据资料，按照规定向税务机关申报，确保资产损失能够在企业所得税前合法扣除。

（三）个人所得税方面

1.工资薪金所得扣缴问题

问题描述：在计算扣缴员工工资薪金所得个人所得税时，存在未按规定扣除专项附加扣除项目的情况。这主要是由于企业未能及时获取员工的专项附加扣除信息，导致计算的应纳税额不准确。

整改措施：加强与员工的沟通，要求员工及时提供专项附加扣除信息。建立专项附加扣除信息管理台账，及时更新员工的扣除信息，确保在计算扣缴个人所得税时，能够准确扣除专项附加扣除项目。

2.劳务报酬所得扣缴问题

问题描述：企业在支付劳务报酬时，未按规定履行扣缴义务。这主要是由于企业对劳务报酬所得的扣缴规定不了解，认为劳务报酬所得应由取得收入的个人自行申报纳税。

整改措施：组织财务人员学习劳务报酬所得扣缴的相关规定，明确企业的扣缴义务。在支付劳务报酬时，按照规定计算扣缴个人所得税，并及时向税务机关申报缴纳。

（四）印花税方面

1.合同印花税漏缴问题

问题描述：企业在签订部分合同后，未按规定缴纳印花税。这主要是由于企业对印花税的征税范围和税率不熟悉，以及合同管理不善，导致部分合同未及时申报缴纳印花税。

整改措施：加强对印花税相关规定的学习，明确印花税的征税范围和税率。建立合同管理台账，对企业签订的所有合同进行登记，及时计算缴纳印花税。同时，定期对合同印花税的缴纳情况进行检查，确保所有应缴纳的印花税都能足额缴纳。

四、自查结果总结

通过本次税务内控自查，我们发现企业在税务管理方面存在一些问题，主要集中在增值税、企业所得税、个人所得税和印花税等税种的申报缴纳和发票管理等方面。针对这些问题，我们制定了相应的整改措施，并已经开始逐步实