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2026年环保企业税务策略面试题集

一、单选题（每题2分，共10题）

题目：

1.某环保企业2026年获得政府补助100万元，用于研发新型污水处理技术，该补助应如何进行税务处理？

A.全部计入当期收入

B.全部作为不征税收入处理

C.50%计入收入，50%作为不征税收入

D.全部计入营业外收入

2.环保企业处置用于环保项目的旧设备，其增值税处理方式正确的是？

A.按全额缴纳增值税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.按简易计税方法征收

3.环保企业购买碳汇额度，其支出在企业所得税前可税前扣除的比例是？

A.100%扣除

B.50%扣除

C.30%扣除

D.不予扣除

4.某环保企业位于上海自贸区，其取得的符合条件的环保技术收入，可享受的税收优惠政策是？

A.减按10%税率征收企业所得税

B.免征企业所得税

C.减按15%税率征收企业所得税

D.减按5%税率征收企业所得税

5.环保企业对外提供环保咨询服务，其收入确认时点应为？

A.收到款项时

B.提供服务时

C.客户验收合格时

D.签订合同时

6.环保企业因环保项目失败产生的损失，可享受税前扣除的是？

A.全部损失

B.50%损失

C.仅非经常性损失

D.不予扣除

7.环保企业购买环保专用设备，其增值税进项税额可抵扣的比例是？

A.100%抵扣

B.50%抵扣

C.30%抵扣

D.不予抵扣

8.环保企业因环保项目获得的税收优惠，其优惠期限最长不超过？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久享受

9.某环保企业将部分资产用于公益性环保捐赠，其捐赠支出在企业所得税前可扣除的比例是？

A.100%扣除

B.50%扣除

C.30%扣除

D.15%扣除

10.环保企业取得的政府环保专项补贴，若未用于特定项目，则其税务处理方式是？

A.全部计入收入

B.作为不征税收入管理

C.减半计入收入

D.不予处理

二、多选题（每题3分，共10题）

题目：

1.环保企业可享受哪些增值税优惠政策？

A.环保设备免征增值税

B.环保服务增值税零税率

C.环保项目增值税即征即退

D.环保产品增值税留抵退税

2.环保企业获得的政府补助，哪些情况下可计入不征税收入？

A.用于符合条件的研发项目

B.用于环保设备购置

C.用于员工奖金发放

D.用于基地建设

3.环保企业固定资产的税务处理方式包括哪些？

A.加速折旧

B.直线折旧

C.减值准备

D.税延扣除

4.环保企业可享受哪些企业所得税优惠政策？

A.高新技术企业减按15%税率

B.环保项目收入免征企业所得税

C.环保设备投资抵免

D.环保研发费用加计扣除

5.环保企业境外环保项目的所得，可享受的税收政策有？

A.境外所得免税

B.境外所得抵免国内税负

C.境外所得单独核算

D.境外所得不予计入应纳税所得额

6.环保企业环保咨询服务收入的税务处理方式包括？

A.收到款项时确认收入

B.提供服务时确认收入

C.预收款方式确认收入

D.客户验收后确认收入

7.环保企业可享受哪些税收抵免政策？

A.研发费用加计扣除

B.环保设备投资抵免

C.境外税收抵免

D.增值税留抵退税

8.环保企业环保项目失败后的损失处理方式包括？

A.全部损失税前扣除

B.非经常性损失税前扣除

C.部分损失税前扣除

D.损失结转下期

9.环保企业公益性捐赠支出的税前扣除方式包括？

A.全额扣除

B.50%扣除

C.30%扣除

D.15%扣除

10.环保企业政府专项补贴的税务处理方式包括？

A.作为不征税收入管理

B.计入当期收入

C.用于特定项目时免税

D.未用于特定项目时计入收入

三、判断题（每题2分，共10题）

题目：

1.环保企业购买碳汇额度，其支出可直接计入当期损益。（×）

2.环保企业位于自贸区，其环保项目收入可免征企业所得税。（×）

3.环保企业固定资产可享受加速折旧政策。（√）

4.环保企业境外环保项目的所得可全额抵免国内税负。（×）

5.环保企业环保咨询服务收入可在收到款项时确认。（×）

6.环保企业因环保项目失败产生的损失可全额税前扣除。（×）

7.环保企业公益性捐赠支出可全额税前扣除。（×）

8.环保企业政府专项补贴若未用于特定项目，则需缴纳企业所得税。（×）

9.环保企业环保设备增值税进项税额可100%抵扣。（√）

10.环保企业高新技术企业所得税税率均为15%。（×）

四、简答题（每题5分，共5题）

题目：

1.简述环保企业增值税优惠政策的主要内容。

2.简述环保企业研发费用加计扣除政策的具体规定