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财务审计整改计划

一、整改背景与初心

去年年底的内部审计报告摆在案头时，我盯着那几页问题清单，心跳不自觉加快。作为在财务部摸爬滚打了十年的“老财务”，从出纳到主管再到现在的财务负责人，我太清楚这些问题背后的分量——5笔跨年度未清理的往来款、3项未按制度执行的费用审批、2个下属单位资产台账与实物不符……审计组的反馈像一面镜子，照出了我们日常工作中“重核算轻管理”“重流程轻细节”的老毛病。

集团分管副总找我谈话时说：“审计不是挑刺，是给你们把把脉。真等出了大窟窿再补救，损失的可不止是钱。”这句话让我彻夜难眠。我们财务部管着全公司的“钱袋子”，如果连自己的账都理不顺、管不严，何谈为业务发展保驾护航？痛定思痛，我带着团队把审计报告翻来覆去研究了7遍，逐条梳理问题根源，这才有了这份整改计划——不为交差，只为真正把财务工作的“地基”打牢。

二、整改目标与总体思路

（一）核心目标

用3个月时间完成问题“清零”，6个月内建立“发现-整改-预防”的闭环管理机制，实现“三个提升”：财务核算准确率从95%提升至98%以上，制度执行合规率达100%，资产账实相符率从92%提升至99%，让财务工作从“不出错”向“更规范、更高效”迈进。

（二）总体思路

坚持“问题导向、责任到人、标本兼治”原则。一方面针对审计指出的18项具体问题（详见附件《审计问题清单》），逐一制定“问题-措施-时限-责任人”的整改台账；另一方面深挖问题背后的制度漏洞、流程缺陷和人员意识短板，通过“改当前”与“立长远”结合，防止问题反弹。

三、具体整改内容与措施

（一）制度建设与执行类问题整改

审计反馈中提到“部分费用审批制度未严格执行”“下属单位财务制度更新不及时”等5项问题，根源在于制度体系存在“过时”“模糊”“执行脱节”三大痛点。

整改措施：

开展制度“废改立”专项工作。由我牵头，组织会计、税务、资金等5个岗位骨干，用2周时间对现有23项财务制度全面梳理。重点修订《费用报销管理办法》（原规定中“特殊情况审批”条款过于笼统，现明确“单次超预算10%需分管副总签字，超20%需总经理办公会审议”）、《下属单位财务授权管理办法》（补充“季度末5个工作日内报备重大财务事项”的刚性要求），废止2项与现行税法冲突的票据管理规定。

建立制度宣贯“双轨制”。既通过每月财务部例会集中培训（已排定3场专题讲座，邀请集团审计部、外部律所专家参与），又针对下属单位财务人员，由我们派业务骨干“一对一”上门辅导（计划覆盖8家下属单位，每家不少于2次）。上周去第二分公司时，他们的会计小张说：“原来总觉得‘差不多就行’，现在才明白制度里每个条款都是‘安全绳’。”这句话让我更坚定了宣贯的必要性。

（二）账务处理规范类问题整改

这部分涉及往来款清理、成本核算准确性等7项问题，其中“3笔超过3年的应收账款未计提坏账准备”“2家子公司研发费用归集混乱”最让我揪心——这些问题不仅影响报表真实性，还可能引发税务风险。

整改措施：

往来款专项清理行动。成立由资金主管老李牵头的6人小组，逐笔核查32笔长期挂账往来款（金额从2万元到50万元不等）。对有明确债务方的，已发函31份，其中12家已回函确认；对确实无法收回的，按程序收集司法文书、对方破产证明等材料，计划本月底前完成坏账核销审批。昨天跟老李核对进度时，他拍着账本说：“以前总觉得‘挂着就行’，现在才发现每笔账都得‘有头有尾’。”

成本核算精准化工程。针对研发费用归集问题，我们联合技术部制定了《研发项目费用划分指引》，明确“直接材料需附领料单、人工费用需对应项目工时表”等6项佐证要求。同时，在财务系统中增加“研发费用”辅助核算模块，设置12个明细科目，确保每笔支出可追溯。上周五测试时，会计小王录入一笔2.3万元的试剂采购，系统自动跳出“请选择对应的研发项目编号”提示，这让我悬着的心放下了一半。

（三）资产管理与监督类问题整改

审计指出“固定资产台账与实物不符率达8%”“2台闲置设备未按规定报备处置”，这些问题暴露了我们“重采购轻管理”的惯性思维。记得去年底盘点时，行政部老张指着仓库里一台落灰的打印机说：“这玩意儿早该报废了，就是没人管。”当时我没往心里去，现在想来真是失职。

整改措施：

资产清查“拉网行动”。联合行政部、设备部成立10人清查小组，按“账面-实物-使用部门”三方核对流程，对全公司2300余件固定资产（原值超5000万元）全面盘点。目前已完成办公设备类（786件）清查，发现盘盈打印机3台（原因为下属单位调拨未及时做账）、盘亏投影仪2台（已找到使用记录，系借调人员未办理交接），相关台账已更新，责任追究正在推进。

闲置资产动态管理机制。在财务系统中新增“闲置资产”模块，要求各部门每月5日前上报闲置设备信息（包括型号、使用状态、闲置时长），财务部联合设备部每季度评估处置方案