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记账实操-总行与分行的账务处理SOP.doc

记账实操-总行与分行的账务处理SOP.doc

    会计实操文库

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    记账实操-总行与分行的账务处理SOP

    一、资金调度与内部往来核算

    1.分行向总行上划资金

    业务场景：分行按总行要求上划清算资金8000万元。

    分行分录：

    借：存放同业——总行清算中心贷：银行存款——分行清算账户总行分录：

    借：银行存款——总行清算账户贷：同业存放——XX分行说明：分行使用“存放同业”体现对总行的资金存放，总行用“同业存放”反映对分行的负债，科目对应体现层级关系。

    2.总行向分行下拨营运资金

    业务场景：总行向分行下拨日常营运资金500

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