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2026年国际金融理财师（CFP）认证资格考试（个人税务与遗产筹划）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据我国2026年遗产税试点政策，应税遗产的免税额为多少万元？

A.300万

B.500万

C.800万

D.1000万

2、个人通过赠与方式转移财产，若赠与对象为直系亲属且每次赠与金额不超过多少万元可免征赠与税？

A.30万

B.50万

C.100万

D.200万

3、遗产税应纳税额计算公式为（遗产总额-免税额）×税率-速算扣除数，其中速算扣除数适用哪项原则？

A.税率×免税额

B.税率×应税遗产

C.税率×应纳税额

D.税率×免税额的50%

4、以下哪种保险产品在遗产规划中具有税务抵扣功能？

A.人身意外险

B.养老金险

C.定期寿险

D.重疾险

5、遗产税申报表中应税遗产总额应包含哪些项目？

A.不动产

B.股权

C.保险现金价值

D.以上全部

6、个人税务筹划中，将大额资产转移至低税率地区最有效的方式是？

A.房产过户

B.股权代持

C.境外信托

D.贷款购房

7、遗产税起征点800万元对应的免征范围是？

A.全部应税遗产

B.800万元以下遗产

C.800万元以下现金资产

D.800万元以下不动产

8、以下哪种税务筹划方案可能面临法律风险？

A.赠与+保险理赔

B.股权架构设计

C.境外家族信托

D.公益慈善捐赠

9、遗产税税率表中，应税遗产在2000万至5000万区间适用税率？

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

10、个人税务筹划中，以下哪种行为可能被认定为不合理避税？

A.利用专项附加扣除

B.股权激励行权

C.赠与直系亲属

D.境外资产配置

11、根据中国个人所得税法，个人专项附加扣除中与遗产筹划相关的项目是（）。

A.绩效奖金

B.子女教育

C.医疗费用

D.遗产税

12、遗产规划中，税务师最常建议的资产转移工具是（）。

A.股权质押

B.灵活信托

C.房产抵押贷款

D.保险金信托

13、遗产税起征点为（）元/年。

A.300万

B.500万

C.1000万

D.2000万

14、税务筹划中，以下哪种行为可能触发税务稽查（）。

A.利用慈善捐赠抵税

B.跨境资金分散存放

C.纳税人主动补缴税款

D.子女继承父母房产

15、遗产分配中，以下哪种方式受中国法律保护（）。

A.遗嘱指定分配

B.家族会议决议

C.口头约定分配

D.第三方代持分配

16、税务师设计税务筹划方案时，优先考虑的因素是（）。

A.资产流动性

B.税收优惠时效

C.家庭成员关系

D.资产类型

17、遗产税计算中，应税遗产价值包含（）。

A.遗产市场价值

B.债务总额

C.遗产评估增值

D.遗产继承费用

18、税务筹划中，企业通过（）实现股东税务优化。

A.股权代持

B.股权激励

C.股权质押

D.股权回购

19、遗产规划中，保险金信托的免税条件是（）。

A.投保人指定受益人

B.受益人为直系亲属

C.保险金写入遗嘱

D.保险金额低于起征点

20、税务师建议高净值客户进行税务筹划时，首要步骤是（）。

A.资产评估

B.税务风险排查

C.目标设定

D.方案设计

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、根据我国个人所得税专项附加扣除政策，以下哪些项目可以用于抵扣应纳税所得额？（）

A.住房贷款利息

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

22、遗产税的免征额标准与以下哪些因素相关？（）

A.受赠人年龄

B.受赠人国籍

C.遗产类型

D.省级政府规定

23、税务筹划中，以下哪种方式能有效降低应税收入？（）

A.赠与财产转移

B.合理利用税收优惠政策

C.增加业务招待费支出

D.提前确认收入

24、个人税务师在遗产规划中可协助设计哪些工具？（）

A.保险金信托

B.离婚协议

C.股权代持协议

D.遗嘱公证

25、根据《民法典》，以下哪项不属于遗产范围？（）

A.股权

B.债权

C.应收账款

D.人身损害赔偿金

26、税务筹划中，合理利用哪些政策可规避遗产税？（）

A.赠与税起征点

B.5年内多次赠与免税

C.保险理赔免税

D.专项扣除抵税

27、个人税务筹划中，以下哪项属于合法但需谨慎操作的行为？（）

A.利用税收洼地注册企业

B.虚