记账实操-生产型企业出口退税入账的会计分录.pptx

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贷：主营业务收入

示例：企业出口货物，离岸价折合人民币300万元，款项尚未收到。会计分录为：

借：应收账款300

贷：主营业务收入300

3.计算免抵退税丌予免征和抵扣税额时：分录：借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）公式：免抵退税丌得免征和抵扣税额=出口货物离岸

价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）

－免抵退税丌得免征和抵扣税额抵减额示例：企业出口货物离岸价300万元，征税率13%，

退税率10%，无免税购进原材料。则免抵退税丌得免征和抵扣税额=300×（13% 10%）=9万元。会计分