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企业内部控制测评问卷及分析报告

引言

在当前复杂多变的商业环境中，健全有效的内部控制体系是企业稳健运营、防范风险、提升治理水平的基石。为帮助企业客观评估自身内部控制状况，识别潜在风险点，并有针对性地加以改进，特编制本内部控制测评问卷及配套分析报告框架。本工具旨在提供一个系统性的视角，协助企业管理层及相关人员进行自我诊断，持续优化内部控制环境。

第一部分：企业内部控制测评问卷

问卷说明

1.本问卷基于内部控制的核心要素设计，涵盖控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等关键领域。

2.请贵公司相关负责人及业务骨干根据企业实际情况，客观、真实地填写本问卷。

3.问卷采用计分方式，每题设有“是”、“部分是”、“否”三个选项，分别对应不同分值（例如：是=3分，部分是=2分，否=1分）。具体计分标准将在题后注明。

4.问卷填写过程中，如有疑问或需进一步说明的事项，请在备注栏注明。

5.本问卷结果将作为企业内部控制状况分析的重要依据，我们将对所有信息严格保密。

一、控制环境

序号

问题描述

是(3分)

部分是(2分)

否(1分)

备注

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1.1

公司治理结构清晰，股东大会、董事会、监事会及高级管理层职责权限明确且得到有效履行。

1.2

管理层倡导并践行诚信正直、廉洁自律的企业文化，对内部控制的重要性有充分认识并积极推动。

1.3

人力资源政策与实务（如招聘、培训、绩效评估、薪酬激励、晋升、离职等）科学合理，且与内部控制目标一致。

1.4

各部门及岗位职责分工明确，不相容岗位得到有效分离（如授权、执行、记录、监督等岗位）。

1.5

员工具备与岗位要求相适应的专业胜任能力，并定期接受必要的培训。

二、风险评估

序号

问题描述

是(3分)

部分是(2分)

否(1分)

备注

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2.1

公司能够定期识别和分析与经营管理、财务报告、合规性等目标相关的内外部风险。

2.2

建立了风险评估的标准和方法，对识别的风险进行定性和/或定量评估，确定风险等级。

2.3

针对评估出的重大风险，制定了相应的风险应对策略（如规避、降低、转移、承受等）。

2.4

风险评估过程得到管理层的重视和支持，并定期对风险评估结果进行复核和更新。

2.5

新业务、新产品、新流程在引入前进行充分的风险评估。

三、控制活动

序号

问题描述

是(3分)

部分是(2分)

否(1分)

备注

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3.1

对各项经济业务的授权审批制度明确，权限划分合理，并得到严格执行。

3.2

会计系统控制健全，会计凭证、会计账簿、财务报告的处理流程规范，会计信息真实、准确、完整。

3.3

财产保护控制措施到位，对货币资金、存货、固定资产等重要资产的接触、使用、保管和处置有明确规定。

3.4

对采购、销售、生产、研发等主要业务流程设置了必要的控制环节和控制点。

3.5

建立了预算控制体系，预算的编制、执行、分析和考核流程规范有效。

3.6

信息系统控制有效，包括数据输入、处理、输出控制，以及信息系统的访问授权、安全保密等。

四、信息与沟通

序号

问题描述

是(3分)

部分是(2分)

否(1分)

备注

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4.1

企业内部建立了有效的信息传递渠道，确保各级管理层和员工能够及时获取履行职责所需的信息。

4.2

与客户、供应商、监管机构等外部利益相关者的沟通顺畅，并能及时获取相关信息。

4.3

财务信息与非财务信息的记录和报告准确、及时，能够满足决策需要。

4.4

建立了开放的沟通氛围，鼓励员工就发现的问题或疑虑进行报告，并有相应的保护机制。

4.5

信息系统能够支持信息的集成与共享，提升沟通效率。

五、内部监督

序号

问题描述

是(3分)

部分是