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2023注会全国统一考试(CPA)《税法》备考真题汇编(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业取得的政府补助，属于下列哪种收入？()

A.营业外收入

B.其他业务收入

C.投资收益

D.财务费用

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业转让土地使用权取得的收入，应缴纳哪种税？()

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.个人所得税

4.个人所得税的税率形式主要有哪几种？()

A.比例税率，超额累进税率

B.固定税率，超额累进税率

C.比例税率，超额累进税率，累进税率

D.固定税率，累进税率，超额累进税率

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.税前会计利润

D.应税收入

6.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.企业取得的政府补助，属于下列哪种收入？()

A.营业外收入

B.其他业务收入

C.投资收益

D.财务费用

8.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.企业转让土地使用权取得的收入，应缴纳哪种税？()

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.个人所得税

10.个人所得税的税率形式主要有哪几种？()

A.比例税率，超额累进税率

B.固定税率，超额累进税率

C.比例税率，超额累进税率，累进税率

D.固定税率，累进税率，超额累进税率

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些属于企业的收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

E.营业外支出

12.增值税的纳税人包括哪些？()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个人

D.非居民企业

E.行政单位

13.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些项目可以扣除？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的专项扣除

D.税法规定的专项附加扣除

E.税法规定的依法确定的其他扣除

14.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让收入

B.土地使用权转让收入

C.土地开发成本

D.土地增值额

E.土地购置成本

15.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税收征收管理中可以采取哪些措施？()

A.税务登记

B.税务申报

C.税务检查

D.税收保全

E.税收强制执行

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的__应纳税所得额__。

17.增值税的纳税人分为__一般纳税人__和__小规模纳税人__两种。

18.个人所得税的__工资、薪金所得__是个人所得税的主要征收项目。

19.土地增值税的征税范围是转让__土地使用权__所取得的收入。

20.增值税专用发票的__开具__是增值税管理中的重要环节。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人提供的免税货物和应税货物在同一张增值税专用发票上开具的，可以分别享受免税和应税政策。()

A.正确B.错误

22.企业取得的政府补助，无论是否与经营活动有关，都应计入营业外收入。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在未来5年内用税前利润进行弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法及其特点。

27.个人所得税的征收管理有哪些主要措施？

28.简述土地增值税的征收范围和税率。

29.什么是企业所得税的亏损弥补？亏损弥补有哪些规定？

30.简述税收保全和税收强制执行的概念及其适用范围。

2023注会全国统一考试(CPA)《税法》备考真题汇编(含答案)

一、单选题(共10题)