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2025税务系统数字人事两测练习专业能力-纳税服务考试辅导资料及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以对纳税人采取税收保全措施？()

A.纳税人未按照规定办理税务登记的

B.纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由的

C.纳税人未按照规定设置账簿的

D.纳税人未按照规定报送有关资料的

2.增值税一般纳税人在进项税额超过销项税额的情况下，应如何处理？()

A.直接抵扣销项税额

B.向税务机关申请退税

C.将未抵扣的进项税额结转下期继续抵扣

D.增加销项税额

3.个人所得税的征收范围包括哪些收入？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度的第15日前

C.每年5月31日前

D.每年3月31日前

5.增值税专用发票的领购需要满足什么条件？()

A.纳税人身份证明

B.税务登记证件

C.专用发票领购簿

D.以上都是

6.税收征收管理法规定，税务机关在什么情况下可以对纳税人采取强制执行措施？()

A.纳税人逾期未缴纳税款的

B.纳税人未按照规定办理税务登记的

C.纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由的

D.纳税人未按照规定设置账簿的

7.增值税小规模纳税人的标准是什么？()

A.应税销售额不超过500万元

B.应税销售额不超过200万元

C.应税销售额不超过300万元

D.应税销售额不超过400万元

8.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

9.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.税收征收管理法规定，税务机关在什么情况下可以对纳税人采取税收保全措施？()

A.纳税人逾期未缴纳税款的

B.纳税人未按照规定办理税务登记的

C.纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由的

D.纳税人未按照规定设置账簿的

二、多选题(共5题)

11.以下哪些行为属于税务违法行为？()

A.纳税人未按照规定办理税务登记的

B.纳税人未按照规定设置账簿的

C.纳税人逾期未缴纳税款的

D.纳税人采用虚假的计税依据申报纳税的

12.增值税一般纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()

A.小型微利企业减免税政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.从事农、林、牧、渔业项目的税收减免

D.购买固定资产一次性扣除的税收政策

13.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

14.税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？()

A.查阅、复制与纳税有关的凭证、资料

B.询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况

C.检查纳税人、扣缴义务人的业务场所和货物、财产

D.对纳税人、扣缴义务人采取税收保全措施

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

B.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.对西部地区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、______、滞纳金。

17.增值税专用发票的领购需要同时满足______、税务登记证件、专用发票领购簿等条件。

18.企业所得税的纳税期限为每个季度终了之日起______日内申报纳税。

19.增值税一般纳税人的标准是应税销售额不超过______万元。

20.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率是______。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的标准是应税销售额不超过500万元。()

A.正确B.错误

22.税务机关在纳税人逾期未缴纳税款的情况下，不得采取强制执行措施。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人可以享受小型微利企业减免税政策。