中央电大会计制度设计02任务.docVIP

0２任务_0003

一、辨析题

1.答:这种说（做)法对的。因为原始凭证是公司经营活动中经济业务发生时取得或填写的原始资料,它提供的数据信息是会计信息加工的“原材料”。

2．??固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。计提固定资产折旧与固定资产减值准备都是由公司财会部门独立完成的。

答:这种说(做）法有错误。计提固定资产减值准备是由公司内部相关部门共同完成的,该活动具备自身的内部控制制度。

二、阐述题

1．??答:总体上看，该公司基本上没有内部控制制度。现在，在我国中小公司，特别是民营公司这种现象还是存在的。因为公司内部控制制度存在诸多问题,这不仅严重影响了会计信息的真实性，而且也影响了公司的生存和发展。内部控制的作用重要体现在:一是保证单位经济活动的合法性；二是有利于治理层实现经营方针和目标;三是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失;四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就不能取得预期效果。大量的治理实践证实:得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量当代公司治理的重要标志。公司应从实际出发，按照公司治理系统规定，实事求是地建立自我调整、检验和制约的内控体系,并形成一个健全完整、运营灵活的控制网络系统。这既是公司组织治理的客观规定,也是公司生产经营顺利运营的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。所以加强公司内部控制制度建设,是公司经营、发展的根本保证。我们可以从如下几种方面着手(一).优化内部控制环境。(二)．洽理设立工作岗位,解决不相容职务分离问题（三)实施预算控制和实物控制(四)完善组织规划控制机制和授权批准制度(五）强化公司内部审计职能,加强公司外部监督（六）提高公司人员职业道德水平和业务素质．

三、作品题

１.??

部门:固定资产明细及计提折旧表

编制时间:年月金额单位:

序号

名称

单价

数量

金额

残值率

预计净残值

折旧年限

月折旧额

净值

入账时间

开始计提折旧时间

1

2

3

４

5

6

审核：制单：

四、综合题

1.??答：长久股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产,但它们各自业务的内容及其特点决定了它们在内部控制实践上的差异，也导致了它们在会计制度设计上的不一样。公司长久股权投资通常涉及公司整体经营策略和长久发展规划,意味着公司巨额钞票流出，同时还面临着持有期间对被投资单位的管理、投资收益计算以及减值测试等复杂问题。所以，公司必须加强长久股权投资业务内部控制,规范长久股权投资行为,防范长久股权投资风险，保证长久股权投资安全与提高长久股权投资效益。其内部控制设计的总体规定包含:(1）职责分工、权限范围和审批程序应该明确,机构设立和人员配备应该科学合理（2）投资项目建议书和可行性研究报告的内容应该真实,支持投资建议和可行性的依据与理由应该充分、可靠（3)投资方案应该科学完整;投资协议或协议的订立应该征求法律顾问的意见;对投资项目标跟踪管理应该全方面及时;投资收益的确认应该符合规定;投资权益证书的管理应该严格有效;计提对外投资减值准备的依据应该充分,审批程序应该明确（４)投资处置的方式应该明确,与投资处置关于的文件资料和凭证记录应该真实完整。固定资产是指使用期限较长,单位价值较高，而且在使用过程中可以保持原有实物形态的资产。固定资产的安全、完整直接影响到公司生产经营的可连续发展能力。所以,公司应加强对固定资产的内部控制,防止并及时纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊行为,保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率。其内部控制总体方法是：(1）权责分派和职责分工应该明确，机构设立和人员配备应该科学合理(2）固定资产取得依据应该充分适当,决议和审批程序应该明确(3）固定资产业务各环节的控制流程应该清楚，固定资产投资核算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、淘汰处置等应该有明确的规定（4）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计解决应该符合国家统一的会计制度规定。无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可识别的非货币性资产,重要包含专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。与有形资产相比，它具备