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《研发机构采购设备税收政策》模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据《关于科技开发用品进口税收政策的通知》（财税〔2018〕64号），下列主体中，不属于研发机构的是（）。

A.国家级重点实验室

B.企业内部设立的技术开发中心

C.高等院校所属的科研院所

D.社会力量设立的非营利性科研机构

2.研发机构采购国产设备享受增值税退税政策时，其“国产设备”的界定标准是（）。

A.设备由境内企业生产，且不含进口零部件

B.设备由境内企业生产，最终产地为中国

C.设备采购合同中明确标注“国产”字样

D.设备取得增值税专用发票，且销售方为境内一般纳税人

3.对于非营利性研发机构采购的用于研发活动的设备，其增值税退税比例为（）。

A.50%

B.75%

C.85%

D.100%

4.研发机构采购设备享受企业所得税优惠时，下列费用中，不属于“研发设备费用”范围的是（）。

A.设备购置价款

B.设备运输费

C.设备安装调试费

D.设备操作人员培训费

5.根据《研发机构采购国产设备退税管理办法》（国家税务总局公告2021年第18号），研发机构应在设备取得增值税专用发票的（）内申报退税。

A.次月15日

B.次月30日

C.次季度末

D.次年度12月31日前

6.营利性研发机构采购设备享受增值税退税政策时，其退税额的计算基数是（）。

A.设备不含税价格×适用税率

B.设备含税价格×适用税率

C.增值税专用发票上注明的税额×75%

D.增值税专用发票上注明的税额×50%

7.研发机构将已享受退税的设备用于非研发活动，应（）。

A.不予处理

B.按设备折余价值补缴已退税款

C.按设备原值补缴已退税款

D.按设备增值税专用发票注明的税额补缴已退税款

8.下列设备中，不得享受研发机构采购设备税收优惠的是（）。

A.实验室分析仪器

B.办公室空调

C.研发用3D打印机

D.数据处理服务器

9.研发机构采购设备享受企业所得税加速折旧优惠时，单价500万元以下的设备，其折旧方式为（）。

A.按直线法折旧，折旧年限不低于10年

B.一次性税前扣除

C.按双倍余额递减法折旧

D.按年数总和法折旧

10.根据《财政部国家税务总局科技部关于完善科技开发用品进口税收政策的通知》（财税〔2021〕106号），研发机构采购设备税收政策的执行期限至（）。

A.2023年12月31日

B.2025年12月31日

C.2027年12月31日

D.2030年12月31日

二、多项选择题（每题4分，共20分，错选、漏选均不得分）

1.研发机构采购设备享受增值税退税政策需满足的条件包括（）。

A.采购的设备属于《科技开发用品免税进口清单》范围

B.设备必须用于研发活动

C.研发机构已在科技部门登记备案

D.采购合同中明确约定设备用途为研发

2.下列关于研发机构采购设备企业所得税优惠的说法中，正确的有（）。

A.研发设备费用可享受100%加计扣除

B.单价500万元以上的设备可缩短折旧年限至60%

C.设备加速折旧不享受加计扣除优惠

D.亏损企业也可享受研发设备加计扣除优惠

3.非营利性研发机构与营利性研发机构在采购设备税收政策上的差异体现在（）。

A.增值税退税比例不同

B.设备范围要求不同

C.企业所得税优惠方式不同

D.申请资料要求不同

4.研发机构申请增值税退税时，需向主管税务机关提交的资料包括（）。

A.采购合同复印件

B.增值税专用发票原件及复印件

C.设备清单及用途说明

D.研发活动证明材料

5.下列情形中，研发机构采购设备不得享受税收优惠的有（）。

A.设备采购资金来源于财政拨款

B.设备用于生产活动

C.