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《资源税与环保税》申报表填报考前冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（每题1分，共10分）

1.资源税纳税人采取赊销方式销售应税产品的，资源税纳税义务发生时间为（）

A.发出应税产品当天

B.合同约定的收款日期当天

C.收到货款当天

D.签订销售合同当天

2.某企业开采并销售稀土矿，当地稀土矿资源税税率为7%，该企业不含税销售额为500万元，其应纳资源税为（）

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

3.下列不属于环境保护税征税对象的是（）

A.工业企业排放的二氧化硫

B.医疗机构产生的医疗废物

C.建筑施工场界的噪声

D.农田排放的氮磷污染物

4.环境保护税中，大气污染物的污染当量数计算公式为（）

A.污染物排放量（千克）÷污染当量值（千克/污染当量）

B.污染物排放量（吨）÷污染当量值（吨/污染当量）

C.污染物排放浓度（毫克/升）÷国家排放标准限值

D.污染物排放量（立方米）÷排放小时数

5.资源税改革后，下列应税产品中实行从价计征的是（）

A.煤炭

B.天然气

C.石墨

D.粘土

6.某企业将自产煤炭用于职工食堂，该行为应（）

A.免纳资源税

B.视同销售缴纳资源税

C.按同类产品售价的50%缴纳资源税

D.按开采成本缴纳资源税

7.环境保护税纳税人应当向（）申报纳税

A.生产经营所在地税务机关

B.污染物排放地税务机关

C.机构所在地税务机关

D.环境保护主管部门

8.资源税的纳税期限为（）

A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月

B.1个月或者1个季度

C.1季度或者半年

D.半年或者1年

9.下列关于资源税税收优惠的说法，正确的是（）

A.开采原油免征资源税

B.高岭土原矿减按50%征收资源税

C.衰竭矿山开采的矿产品减征30%资源税

D.冶金矿山铁矿石减按40%征收资源税

10.环境保护税中，建筑施工噪声应税污染物的计税依据是（）

A.施工场地边界噪声超标分贝数

B.施工机械设备数量

C.施工工期长度

D.施工场地面积

二、多选题（每题2分，共10分）

1.下列资源属于资源税征税范围的有（）

A.原油

B.天然气

C.海盐

D.地热

2.环境保护税的计税依据包括（）

A.大气污染物的污染当量数

B.水污染物的排放量（吨）

C.固体废物的产生量（吨）

D.噪声的超标分贝数

3.资源税申报表中，需要填报附表的有（）

A.从价计征资源税申报表

B.从量计征资源税申报表

C.资源税减免税明细表

D.资源税代扣代缴申报表

4.下列情形中，暂予免征环境保护税的有（）

A.农业生产排放应税污染物

B.机动车排放污染物

C.城镇污水集中处理场所达标排放污染物

D.医疗机构处理医疗废物

5.资源税纳税人申报时，应当向税务机关报送的资料包括（）

A.资源税纳税申报表

B.开采量证明材料

C.销售合同、发票等销售凭证

D.减免税相关证明材料

三、判断题（每题1分，共5分）

1.资源税纳税人开采矿产品过程中伴生的应税矿产品，一律不征收资源税。（）

2.环境保护税纳税人排放应税污染物，排放地与生产经营地不在同一辖区的，应当向生产经营地税务机关申报纳税。（）

3.资源税的纳税义务发生时间，与增值税的纳税义务发生时间完全一致。（）

4.环境保护税中，同一排放口排放不同污染物的，应当合并计算污染当量数。（）

5.纳税人将自产原煤连续加工洗选煤销售的，洗选煤销售额不征收资源税。（）

四、计算题（共25分）

（一）资源税计算（12分）

某油田企业2023年9月发生以下业务：

1.开采原油8万吨，对外销售6万吨，不含税销售额4800万元；

2.开采天然气1.5亿立方米，对外销售1亿立方米，不含税销售额2000万元；

3.将0.5万吨原油用于对外投资，同类产品不含税售价800万元；

4.开采低品位原油0.8万吨，资源税减征20%（当地原油税率6%，天然气税率6%）。

要求：计算该企业9月应纳资源税税额。

（二）环保税计算（13分）

某化工厂2023年10月排放大气污染物和水污染物：

1.大气污