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2025年2月27日国税面试真题

一、选择题（每题4分，共60分）

1. 下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的是（）

A.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，且适用的征收率均为3%

B.年应税销售额未超过500万元的纳税人，一律认定为小规模纳税人

C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额

D.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照一般计税方法计算应纳税额

2. 某企业为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的一批货物用于职工福利，该批货物的成本为80万元，市场不含税售价为100万元。已知增值税税率为13%，则该企业应确认的销项税额为（）万元。

A.10.4B.13C.0D.8

3. 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）

A.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分

B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

D.企业为投资者或者职工支付的商业保险费

4. 以下关于税收优惠政策的表述，错误的是（）

A.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除

D.从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税

5. 某个体工商户2024年度取得经营收入200万元，成本、费用及损失共计180万元，其中包括业主工资4万元、业主家庭生活费用6万元。已知个体工商户业主费用扣除标准为每年6万元。该个体工商户2024年度应缴纳个人所得税（）万元。

A.5.1B.4.5C.4.2D.3.9

6. 税务机关在税务检查过程中，发现某企业存在偷税行为，拟对其进行处罚。下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）

A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销营业执照等

B.对公民作出2000元以上罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利

C.当事人要求听证的，税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人

D.税务行政处罚听证主持人由税务机关负责人指定，当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避

7. 下列关于发票管理的说法中，错误的是（）

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制

B.发票应当套印全国统一发票监制章，全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定

C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁

D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，但可以拆本使用发票

8. 某企业在纳税申报时，故意少申报应纳税款，税务机关发现后，责令其限期改正，并作出补缴税款、加收滞纳金和罚款的决定。该企业对税务机关的处罚决定不服，拟申请行政复议。下列说法中，正确的是（）

A.该企业应当先缴纳税款、滞纳金，然后可以在60日内向上一级税务机关申请行政复议

B.该企业可以直接向人民法院提起行政诉讼

C.该企业可以在收到处罚决定之日起15日内向上一级税务机关申请行政复议

D.该企业应当先缴纳罚款，然后可以在60日内向上一级税务机关申请行政复议

9. 税务机关对纳税人进行纳税信用评价，下列指标中，不属于纳税信用评价指标的是（）

A.税务登记情况B.纳税申报情况C.税款缴纳情况D.企业经营规模大小

10. 以下关于税收筹划的说法，正确的是（）

A.税收筹划的目的是为了少缴税，所以可以采取一切手段降低税负

B.税收筹划是在不违反税收法律法规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减轻税负

C.税收筹划只能由专业的税务代理机构进行，纳税人自己无法进行

D.税收筹划与偷税、漏税本质上是一样