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2026年新闻媒体企业税务审计员面试题目

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.新闻媒体企业因广告收入产生的增值税，其适用税率通常为多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

2.下列哪项不属于新闻媒体企业可税前扣除的公益性捐赠支出？

A.向国家批准成立的慈善机构的捐赠

B.对突发自然灾害的紧急救助

C.支付给非营利新闻研究机构的合作费用

D.向关联方的捐赠

3.新闻媒体企业因版权转让收入产生的收入确认时点，以下说法正确的是？

A.收到款项时确认收入

B.完成版权交付时确认收入

C.合同签订时确认收入

D.按分期收款方式确认收入

4.下列哪项符合新闻媒体企业固定资产加速折旧的税收优惠政策？

A.通用办公设备（如电脑、打印机）

B.专业广播电视设备（如摄像机、发射塔）

C.车辆购置

D.家具家电

5.新闻媒体企业因广告收入被税务机关要求进行纳税调整，通常采用哪种方式处理？

A.直接补缴税款并加收滞纳金

B.调整广告收入并补缴税款

C.申请延期缴纳

D.通过关联交易转移利润

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.新闻媒体企业可能涉及哪些类型的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收减免

B.文化产业振兴税收优惠

C.农村广播电视服务补贴

D.广告费税前扣除限额

2.下列哪些费用属于新闻媒体企业不可税前扣除的成本费用？

A.编辑人员工资及社保

B.广告制作费

C.向非关联方支付的管理咨询费

D.资本性支出（如设备购置）

3.新闻媒体企业常见的税务风险点包括哪些？

A.广告收入确认不当

B.关联交易定价不合理

C.公益性捐赠超标准扣除

D.增值税进项抵扣凭证缺失

4.以下哪些行为可能触发税务机关对新闻媒体企业的税务稽查？

A.税收申报逾期未缴

B.广告收入与成本配比异常

C.关联方交易频繁

D.资产折旧年限与行业标准不符

5.新闻媒体企业进行税务筹划时，可考虑哪些途径？

A.利用文化产业税收优惠

B.合理安排广告收入确认时点

C.通过股权合作转移利润

D.优化员工薪酬结构

三、判断题（共5题，每题2分，共10分）

1.新闻媒体企业因版权收入缴纳的个人所得税，可由企业代扣代缴。（√/×）

2.广告收入占比较高的新闻媒体企业，通常适用更高的增值税税率。（×）

3.新闻媒体企业因公益广告产生的收入，可全额税前扣除。（×）

4.广播电视设备因技术更新快，可享受加速折旧税收优惠。（√）

5.新闻媒体企业向关联方收取的管理费，若定价公允，可全额税前扣除。（×）

四、简答题（共4题，每题5分，共20分）

1.简述新闻媒体企业广告收入的税务处理要点。

2.新闻媒体企业如何进行公益性捐赠支出的税务管理？

3.解释新闻媒体企业固定资产加速折旧的税收政策依据。

4.新闻媒体企业常见的税务稽查重点有哪些？

五、论述题（共2题，每题10分，共20分）

1.结合2026年税收政策趋势，分析新闻媒体企业税务筹划的关键方向。

2.新闻媒体企业如何防范因关联交易引发的税务风险？

六、案例分析题（共2题，每题15分，共30分）

1.案例背景：某省级电视台2025年广告收入2亿元，其中与关联广告公司合作业务占40%，收入确认方式为预收款。税务机关稽查时发现关联交易定价偏低，要求进行纳税调整。

问题：

（1）税务机关可能如何判定关联交易不公允？

（2）该电视台应如何应对税务稽查并提出调整方案？

2.案例背景：某新媒体公司2025年版权收入5000万元，其中3000万元为预收款，2000万元为版权交付后确认。公司因现金流紧张，试图将预收款提前确认为当期收入。

问题：

（1）该公司的做法是否合规？为什么？

（2）若需调整，公司可采取哪些合规措施？

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.B

解析：根据《增值税暂行条例》，广告服务适用税率为9%，而文化体育服务（如广播电视服务）为6%。新闻媒体企业通常涉及广告服务，故选9%。

2.D

解析：公益性捐赠需通过国家批准的慈善机构或符合规定的非营利组织进行，向关联方捐赠不可税前扣除。

3.B

解析：版权转让收入应在交付时确认，而非收到款项或签订合同。

4.B

解析：专业广播电视设备因技术更新快，符合加速折旧政策，而办公设备和车辆通常不适用。

5.B

解析：税务机关通常要求调整收入确认方式并补缴税款，而非直接罚款或延期缴纳。

二、多选题答案与解析

1.A、B、C

解析：新闻媒体企业可享受文化产业税收优惠、高新技术企业减免及部分农村广播电视补贴，但广告费税前扣除有限额。

2.C、D

解析：非关联管理咨询费和资本性支出不可税前扣除。员工工资