增值税税率与征收率应用实例.pdfVIP

三、本章重要考点示例

（四）的税率和征收率

【例题1·多选题】下列货物，适用13%税率的有（）。（2011）

A.利用工业余热生产的热水

B.石油液化气

C.饲料添加剂

D.蚊香、驱蚊剂

E.食用盐

【】ABE

【提示】答其所问，13%税率具体范围。P95-101

【例题2·多选题】下列货物适用税率13%的有（）。

A.农用拖拉机

B.农用汽车

C.人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品

D.各类水产品的罐头

E.酸奶

【】AC

【提示】规律性考点和细碎点状知识点。P96-100

【例题3·单选题】以下符合我国规定的是（）。

A.加工农机劳务实行低税率

B.淀粉适用13%的低税率

C.中药饮片和中成药适用13%的低税率

D.经过加工的咸蛋、松花蛋适用13%低税率

【】D

【提示】的13%低税率，仅涉及货物，不涉及应税劳务和服务。低税率的货物范

围有规律也有细碎的规定。

【例题4·单选题】某生产喷雾器的农机厂为一般，2015年3月生产销售

农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10

万元。当月购入零配件上注明的为3.4万元，零配件已入库。则该厂3

月份应纳为（）。

A.4.25万元

B.4.4万元

C.4.55万元

D.6.8万元

【】C

【解析】50×13%+10÷（1+17%）×17%-3.4=4.55（万元）。

【例题5·多选题】从2013年8月l日起，我国在范围推进了深化制度

试点，对于一般来说，以下适用新增设的6%的低税率的项目有（）。

A.管道

B.物流辅助服务

C.有形动产租赁

D.文化创意服务

E.鉴证服务

【】BDE

【例题6·单选题】某旧公司2015年3月收购旧50辆，支付收购款

350万元；销售旧60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户车辆过户手续，

取得收入3万元。2015年3月该旧公司应纳（）万元。

A.9.23

B.9.29

C.9.38

D.18.58

【】C

【解析】销售旧货按简易办法依照3%征收率减按2%征收。应纳=

（480+3）÷（1+3%）×2%=9.38（万元）。

（五）的减免

【例题1·单选题】根据现行政策，下列行为适用“先征后退”政策

的是（）。（2010）

A.供热企业向居民个人供热

B.外国无偿进口物资

C.血站供应给医疗机构临床用血

D.煤层气抽采企业（一般）抽采销售煤层气

【】D

【解析】ABC为免税项目，D属于先征后退。

【例题2·多选题】下列关于征税范围的，正确的有（）。（2014年）

A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂免征

B.对收取的会员费收入不征收

C.供热公司向居民个人供热而取得的采暖费收入应计算缴纳

D.销售实物金银的业务，属于营业税混合销售行为，应当征收营业税

E.从事建筑安装业务的企业附设工厂在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑

工程