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2026年税务师考试《税法二》专项训练

2026年税务师考试《税法二》专项训练

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1.5分，共30分）

1. 某居民企业2025年度取得主营业务收入4800万元，其他业务收入1200万元，投资收益800万元，营业外收入200万元；发生主营业务成本2500万元，其他业务成本800万元，税金及附加400万元，销售费用800万元，管理费用600万元，财务费用100万元，营业外支出300万元。该企业2025年度会计利润总额为（）万元。

A.1300

B.1400

C.1500

D.1600

2. 下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的是（）

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除

B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除

C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除

D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分准予结转以后年度扣除

3. 某小型微利企业2025年度应纳税所得额为300万元，