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2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷B卷含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。以下哪项不属于增值税纳税人？()

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个体工商户

D.事业单位

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个税率不属于个人所得税的税率？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

3.消费税的征税范围包括哪些商品？()

A.香烟、酒、化妆品

B.饮料、食品、药品

C.汽车轮胎、汽车、摩托车

D.矿产品、建材、化工产品

4.企业所得税的纳税期限可以是按月或者按季预缴，年度汇算清缴。以下哪个选项不是企业所得税的纳税期限？()

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按月汇算清缴

5.关税是进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商征收的一种税收。以下哪个选项不属于关税的征税对象？()

A.进口商品

B.出口商品

C.过境商品

D.转口商品

6.城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为基础，附加于上述税种征收的一种税。以下哪个税种不属于城市维护建设税的基础税种？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.房产税

7.土地增值税的征税对象是在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。以下哪个行为不属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权转让

B.房地产开发企业销售房屋

C.个人将自有土地赠与他人

D.企业将土地出租

8.房产税的征税对象是房产。以下哪个房产不属于房产税的征税对象？()

A.住宅

B.办公楼

C.工业厂房

D.零售商店

9.资源税是对在我国境内开采或生产应税资源的单位和个人征收的一种税。以下哪个资源不属于资源税的征税范围？()

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.土地

10.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受人征收的一种财产税。以下哪个行为不属于契税的征税范围？()

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋租赁

二、多选题(共5题)

11.以下哪些是增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.个人所得税的税收优惠包括哪些？()

A.税前扣除

B.减免税额

C.加计扣除

D.税后减免

13.消费税的征收方式有哪些？()

A.按次征收

B.按量征收

C.按率征收

D.按销售额征收

14.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税后利润

D.税收优惠

15.土地增值税的征收环节包括哪些？()

A.土地使用权出让环节

B.土地使用权转让环节

C.土地开发环节

D.土地利用环节

三、填空题(共5题)

16.增值税的基本税率为__。

17.个人所得税的税率采用__税率。

18.企业所得税的年度汇算清缴时间为__。

19.关税的征收依据是__。

20.房产税的征税对象为__。

四、判断题(共5题)

21.消费税的纳税人是在中国境内生产或委托加工应税消费品的单位和个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所的非居民个人。()

A.正确B.错误

24.关税的减免税政策中，对于出口货物一律免征关税。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出售新建房屋的行为。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的纳税人认定标准。

27.为什么个人所得税需要采用超额累进税率？

28.简述关税的征收原则。

29.为什么资源税的征收对环境保护具有重要意义？

30.简述房产税的作用。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷B卷含答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】事业单位通常不涉及增值税的应税行为，因此不属于增值税纳税人