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2025年税务系统业务能力升级测试（征管评估类）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《税收征管法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金比例是？

A．万分之三

B．万分之五

C．千分之三

D．千分之五

2、税务机关在实施税务检查时，依法可以采取的措施不包括下列哪一项？

A．查阅、复制纳税人账簿资料

B．询问纳税人与纳税有关的问题

C．搜查纳税人住所

D．到车站检查纳税人有关货物单据

3、纳税人对税务机关作出的征税行为不服申请行政复议的，复议前置的法定期限是自知道该具体行政行为之日起多少日内？

A．30日

B．60日

C．90日

D．180日

4、下列哪项不属于税收保全措施？

A．冻结纳税人银行存款

B．查封纳税人商品

C．扣押纳税人车辆

D．拍卖已扣押财产

5、纳税人开具虚假发票，导致少缴税款的行为应认定为？

A．偷税

B．逃税

C．骗税

D．抗税

6、下列情形中，税务机关可依法核定纳税人应纳税额的是？

A．纳税人依法设置账簿并如实核算

B．纳税人擅自销毁账簿

C．纳税人按期申报纳税

D．纳税人接受税务稽查配合良好

7、税务行政处罚决定书应当依法送达当事人，下列送达方式中效力最优先的是？

A．公告送达

B．邮寄送达

C．直接送达

D．留置送达

8、下列纳税人中，应当办理税务登记的是？

A．仅缴纳个人所得税的自然人

B．从事生产经营的个体工商户

C．偶尔发生应税行为的非固定经营者

D．国家机关从事非经营性活动

9、税务机关对纳税人采取强制执行措施时，下列哪项财产不得查封、扣押？

A．纳税人唯一住房

B．纳税人名下轿车

C．纳税人银行存款

D．纳税人库存商品

10、纳税信用等级评定中，年度评价指标得分70分以上不满90分的纳税人，应评定为？

A．A级

B．B级

C．C级

D．D级

11、根据《税收征管法》规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以一定金额以下的罚款。该金额上限是？

A．1000元

B．2000元

C．5000元

D．10000元

12、在税务行政处罚中，当事人有权要求举行听证的最低罚款标准是？

A．对个人处以1000元以上罚款

B．对法人或其他组织处以5000元以上罚款

C．对个人处以2000元以上罚款

D．对法人或其他组织处以10000元以上罚款

13、下列哪项不属于税收保全措施的适用前提？

A．纳税人有逃避纳税义务的行为

B．税务机关在纳税期前发现明显转移财产迹象

C．纳税人已结清税款或提供相应担保

D．税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳

14、税务机关对纳税人实施纳税评估时，主要依据的信息来源不包括？

A．纳税人申报数据

B．第三方涉税信息

C．税务稽查案件结论

D．纳税人内部人事任免文件

15、下列关于“非正常户”认定的说法，正确的是？

A．纳税人连续三个月未申报，税务机关可认定为非正常户

B．被认定为非正常户后，其发票领用资格自动暂停

C．非正常户纳税人无法恢复正常户状态

D．非正常户仍可正常办理出口退税

16、下列情形中，税务机关可以采用“核定征收”的是？

A．企业依法建账且核算健全

B．纳税人擅自销毁账簿

C．纳税人按期如实申报

D．企业使用税务机关认可的财务软件

17、税务机关送达税务文书时，若受送达人拒绝签收，可采用的送达方式是？

A．邮寄送达

B．公告送达

C．留置送达

D．电子送达

18、下列关于“首违不罚”制度的理解，正确的是？

A．所有首次违法行为均可免于处罚

B．只要未造成危害后果即可免罚

C．适用前提是违法行为轻微并及时改正，且无危害后果

D．无需当事人主动改正，自动适用

19、纳税信用评价周期为一个纳税年度，下列哪类纳税人不参与当年度信用评价？

A．已办理税务登记的独立核算企业

B．从事生产经营但未取得营业执照的个体户

C．被法院裁定破产的纳税人

D．评价年度内无生产经营业务收入的纳税人

20、下列关于税收风险管理流程的排序，正确的是？

A．风险识别→等级排序→推送应对→反馈考核

B．等级排序→风险识别→推送应对→反馈考核

C．推送应对→风险识别→等级排序→反馈考核

D．反馈考核→风险识别→等级排序→推送应对

21、在税务登记管理中，纳税人首次办理涉税事宜时，税务机关应为其建立的税务管理档案称为（）

A．纳税人基本信息表

B．税务登