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《企业境外关联交易税收风险》模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（每题2分，共20分）

1.下列属于企业所得税法中关联关系认定标准的是（）

A.双方存在直接或间接持股关系

B.一方对另一方生产经营具有实质控制

C.双方共同投资第三方的企业

D.一方为另一方提供关键技术支持

2.税收协定中，构成“常设机构”的核心条件是（）

A.境外企业在境内设立分公司

B.境外企业通过境内代理人签订合同

C.境外企业在境内连续12个月以上存在固定经营场所

D.境外企业向境内企业提供咨询服务

3.根据“独立交易原则”，关联交易定价应参考（）

A.关联方历史交易价格

B.非关联方在相同或类似条件下的交易价格

C.行业平均利润率

D.企业自行制定的内部价格

4.受控外国企业（CFC）规则中，居民企业对境外企业持股比例需达到（）

A.10%以上

B.25%以上

C.50%以上

D.80%以上

5.下列属于无形资产关联交易转让定价方法的是（）

A.再销售价格法

B.成本加成法

C.可比非受控交易法

D.交易净利润法

6.企业准备本地文档的触发条件不包括（）

A.关联交易金额达到4亿元人民币

B.无形资产关联交易金额达到2亿元人民币

C.金融资产关联交易金额达到1亿元人民币

D.关联方数量达到10个

7.资本弱化规则中，境内企业向境外关联方借款的债资比例上限为（）

A.1:1

B.2:1

C.5:1

D.10:1

8.预约定价安排（APA）的申请主体是（）

A.税务机关

B.境外关联方

C.居民企业

D.交易双方

9.BEPS行动计划中，针对“混合错配”的核心目标是（）

A.降低跨境交易成本

B.避免同一所得被重复征税

C.防止企业利用税收差异避税

D.统一各国税率

10.相互协商程序（MAP）的启动主体是（）

A.企业自行申请

B.税务机关主动发起

C.税收协定缔约国主管当局

D.国际税收组织

二、多选题（每题2分，共20分）

1.下列属于关联交易的情形有（）

A.母公司向子公司提供原材料

B.同一集团内两家企业互相提供技术服务

C.企业向非关联方销售产品

D.企业向境外关联方支付管理费

2.境外关联交易需准备主体文档的情形包括（）

A.年度合并收入达到55亿元人民币

B.关联交易总额达到10亿元人民币

C.集团最终控股方为非居民企业

D.集团成员企业数量超过15家

3.转让定价方法中，适用于无形资产交易的有（）

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本分摊法

D.可比利润法

4.受控外国企业（CFC）的豁免情形包括（）

A.积极生产经营所得

B.银行、保险等金融所得

C.位于实际税负低于12.5%的国家

D.股息、资本利得等消极所得

5.常设机构风险防范措施包括（）

A.避免境外人员在境内连续工作183天以上

B.境外企业不参与境内合同签订

C.境内采购由非关联方执行

D.境内销售通过电商平台完成

6.下列属于同期资料“本地文档”应包含的内容有（）

A.企业关联方关系图

B.无形资产开发过程说明

C.集团整体财务报表

D.可比性分析报告

7.资本弱化规则中，不得在税前扣除的利息支出需满足（）

A.境外关联方债权性投资超过权益性投资2倍

B.境外关联方债权性投资超过权益性投资5倍

C.实际税负低于12.5%

D.支付利息无合法凭证

8.BEPS行动计划对“价值创造”原则的要求包括（）

A.利润应与经济活动发生地相匹配

B.无形资产价值创造仅考虑研发环节

C.高风险活动应承担更高利润