《企业注销税务清算》实操冲刺卷.docxVIP

《企业注销税务清算》实操冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（每题1分，共20分）

1.企业清算期间的定义为（）。

A.股东会决议解散日至工商注销登记日

B.清算组成立日至清算结束日

C.停止生产经营日至清算财产分配完毕日

D.税务受理注销申请日至出具清税证明日

2.下列关于企业清算所得税申报的说法，正确的是（）。

A.清算所得税应在清算结束之日起30日内申报

B.清算所得适用25%的统一税率，不享受小微企业优惠

C.清算期间取得的收入属于清算所得

D.清算前未弥补亏损可在清算所得中全额弥补

3.某企业注销时，将一台原值200万元、已折旧80万元的设备以150万元出售，该设备处置产生的税务处理为（）。

A.增值税按13%缴纳，企业所得税确认损失30万元

B.增值税按13%缴纳，企业所得税确认收益30万元

C.增值税按3%缴纳（小规模纳税人），企业所得税确认损失30万元

D.增值税免税，企业所得税确认收益30万元

4.企业清算中，无法支付的应付账款应（）。

A.冲减管理费用

B.确认为债务重组损失

C.并入清算所得缴纳企业所得税

D.免予税务处理

5.房地产企业清算土地增值税时，清算单位应（）。

A.以企业整体为清算单位

B.以每一独立开发项目为清算单位

C.以每一栋楼为清算单位

D.以税务机关指定的区域为清算单位

6.纳税人办理税务注销时，下列资料无需提交的是（）。

A.清算报告

B.工商注销通知书

C.股东会决议解散文件

D.企业年度财务报表

7.某企业清算前累计亏损500万元，清算所得300万元，则弥补亏损后应纳税所得额为（）。

A.0

B.200万元

C.300万元

D.500万元

8.企业注销时，尚未抵扣的增值税留抵税额（）。

A.自动失效

B.可结转下期继续抵扣

C.申请退还

D.转入清算所得

9.清算费用中，不得在税前扣除的是（）。

A.清算组人员工资

B.资产评估费

C.股东个人消费支出

D.诉讼费

10.下列关于企业注销印花税处理的说法，正确的是（）。

A.注销时无需缴纳印花税

B.产权转移书据按所载金额0.05%贴花

C.营业账簿按件贴花5元

D.合同类凭证按件贴花5元

11.某企业为增值税一般纳税人，注销时将一批账面成本80万元的存货对外销售，取得收入100万元（适用税率13%），该业务增值税处理为（）。

A.销项税额13万元，进项税额可抵扣

B.销项税额13万元，无进项税额抵扣

C.按简易计税3%缴纳增值税

D.免征增值税

12.企业清算中，股东取得的剩余财产分配，应（）。

A.按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

B.按“经营所得”缴纳个人所得税

C.按“财产转让所得”缴纳个人所得税

D.免予缴纳个人所得税

13.下列企业中，不得适用简易注销税务流程的是（）。

A.未领用发票的个体工商户

B.存在欠税的企业

C.未处于税务检查状态的企业

D.注册资本100万元的小微企业

14.清算所得的计算公式为（）。

A.清算所得=全部资产可变现价值-负债计税基础-清算费用

B.清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益-弥补以前年度亏损

C.清算所得=清算前利润总额-清算费用

D.清算所得=剩余财产分配额-股东投资成本

15.企业注销前，应申报缴纳的最后一个纳税所属期是（）。

A.注销当月

B.注销前一个月

C.清算开始当月

D.清算结束当月

16.某企业清算时，将土地使用权转让，取得收入500万元，该土地使用权的原值为300万元，相关税费20万元，该业务应缴纳的土地增值税为（）。

A.(500-300-20)